Årsredovisning 2008 - Oskarshamn

FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE
Känslighetsanalys
I nedanstående tabell redovisas hur den kommunala
ekonomin påverkas av olika faktorer under ett år.
Känslighetsanalys (mkr)
2010
Skatteintäkter och statsbidrag
Befolkningsökning/minskning
+/- 100 pers 4,1
+/- 200 pers 8,3
Utdebitering
+/- 10 öre 4,8
+/- 20 öre 12,1
+/- 50 öre 24,1
Avskrivningar
Investeringsvolumer/Avskrivningsvolymer
+/- 20 mkr 1,9
+/- 30 mkr 2,8
Verksamhetens nettokostnader
Intäkter +/- 0,5% 1,8
Övriga kostnader +/- 0,5% 2,0
Lokalkostnader +/- 0,5% 0,2
Personalkostnader +/- 0,5% 5,1
Personalkostnader +/- 1,0% 10,1
Kontroll
Den målbeskrivning kommunfullmäktige antog i
november 2001 innebär att kommunens nettokostnader
i förhållande till skatteintäkter och statsbidrag
skall ner till 105,2 % vid bokslutet 2006. I
nov 2004 fastslog kommunfullmäktige reviderade
och nya finansiella mål. De nya finansiella målen
gäller per mandatperiod, vilket innebär att om de
finansiella målen ej uppnås ett enskilt år skall detta
justeras under mandatperioden.
Målsättning
2004 2005 2006 2007 2008
Målsättning 105,2 %
resp 105,0 % 110,0 104,7 104,2 111,6 109,9
Avvikelse i mkr -44,8 6,2 9,8 70,9 56,5
I kommunens uppföljningar gällande verksamheternas
nettokostnader har prognossäkerheten varit
tillfredställande. Prognoserna av årets resultat har
dock avvikit väsentligt mot det verkliga utfallet
under den senaste 5-årsperioden. Anledningen är
svårigheterna att prognostisera finansnettot med
tanke på svängningarna på aktiemarknaden samt
extraordinära intäkter. Kommunen har valt att budgetera
en långsiktigt real avkastningsnivå på ca 3,0
% på det finansiella kapitalet.
14
Budgetuppföljning, prognossäkerhet
Budgetavvikelse, årets
resultat exklusive
extraordinära poster
(mkr) 2004 2005 2006 2007 2008
Budget 8,9 48,0 17,8 19,8 22,2
Bokslut 20,2 44,6 77,2 -22,0 -360,7
Prognos augusti 6,6 29,5 51,8 3,3 -47,1
Prognos april -5,8 29,0 32,0 -0,2 -32,5
Budgetuppföljning, prognossäkerhet
Budgetavvikelse, verksamheternas nettokostnader
(mkr) 2004 2005 2006 2007 2008
Bokslut
Prognosav-
-11,7 2,1 17,0 -54,4 -20,2
vikelse augusti
Prognosav-
-7,9 -4,4 -1,1 -20,3 -26,1
vikelse april -22,7 -7,4 -10,5 -24,6 -41,6
Förvaltningarnas budgetföljsamhet har inte varit till
belåtenhet under första delen av 2000-talet, med
visst undantag för 2003. Under 2005 och 2006
förbättrades dock budgetdisciplinen markant. Ingen
nämnd/styrelse redovisade någon större budgetavvikelse.
Oskarshamns kommuns budgetföljsamhet
under åren 2007-2008 kan inte anses som
helt tillfredställande trots att de flesta av nämnderna
klarar sina uppdrag inom tilldelad budgetram. Det
är framförallt socialnämnden som redovisar stora
negativa budgetavvikelser (-15,5 mkr). Nämndernas
prognoser har under året pekat på en avvikelse om
-41,6 mkr (april) respektive -26,1 mkr (augusti).
Bokslut 2008 visar en negativ budgetavvikelse om
360,7 mkr, vilken till stor del härrör från den finansiella
oron på världsmarknaden, dels genom en
nedskrivning av de finansiella tillgångarna med
303,2 mkr dels då avvikelsen gentemot budgeterat
finansnetto blev 35 mkr. Vidare blev skatteintäkter
och statsbidrag ca 10 mkr lägre än budget samt
socialnämndens nettokostnad ca 15,5 mkr högre än
budgeterat.
En god prognossäkerhet är viktig för att kunna ha
en bra kontroll över kommunens intäkter och kostnader
under året. Budgeten är det lagstadgade styrinstrument
som skall användas för att fördela kommunens
resurser. Uppstår stora eller återkommande
budgetavvikelser kan detta innebära att
kommunen bedriver verksamheter som inte är demokratiskt
beslutade. Under 2009 fortsätter den
löpande kontrollen av budgetdisciplinen att ske via
månadsuppföljningar.
Kommunen har av statsmakten blivit ålagd ett s.k.
balanskrav. Balanskravet, som infördes i och med
verksamhetsåret 2000, innebär att en kommun måste
ha balans mellan intäkter och kostnader. Efter
detta har riksdagen beslutat om en revidering