Denizbank Anonim Şirketi

DENİZBANK ANONİM ŞİRKETİ31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYANFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR(Para birimi: Tutarlar Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)2. Yabancı para cinsi üzerinden işlemler2.1 Yabancı para işlemlerin dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasındakullanılan kur değerleriBanka‟nın yabancı para ile yapmış olduğu işlemler, TMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” standardı esasalınarak muhasebeleştirilmiş olup, dönem sonu itibarıyla tamamlanan yabancı para işlemlerdendoğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı tarihteki geçerli kurlar üzerinden Türk Lirası‟naçevrilmekte ve kayıtlara intikal ettirilmektedir. İlgili dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasifhesapların bakiyeleri dönem sonu Banka kurlarından Türk Lirası‟na çevrilmekte ve oluşan kur farklarıkambiyo karı ve zararı olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. İlgili dönem sonları itibarıyla değerlemeyeesas alınan Banka döviz alış kurları aşağıdaki gibidir.31 Aralık 2011 31 Aralık 2010ABD Doları 1.8889 TL 1.5376 TLAvro 2.4438 TL 2.0551 TL2.2 Döneme ilişkin net kar ya da zarara dahil edilen toplam kur farkları31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait net kar tutarına dahil edilen net kambiyo zararı133,094 TL‟dir (1 Ocak - 31 Aralık 2010: 109,438 TL net kambiyo karı).2.3 Kur farklarından doğan değerleme fonu hesabının toplam tutarıBanka‟nın yurtdışındaki Bahreyn şubesi finansal tablolarının Türk Lirası‟na çevriminden oluşan 10,078TL (31 Aralık 2010: 4,736 TL) tutarındaki kur farkı “diğer kar yedekleri” hesabına kaydedilmiştir.III.IV.Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalarBanka‟nın türev işlemlerini ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları, yabancı para opsiyonları ilevadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Banka‟nın ana sözleşmeden ayrıştırılmaksuretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadır.“Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 39”)”hükümleri uyarınca vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, swap, opsiyon ve futures işlemleri “Risktenkorunma amaçlı” ve “Alım satım amaçlı” işlemler olarak sınıflandırılmaktadır. Türev işlemlerin ilkolarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri eldeetme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklarsözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir.Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerinpozitif veya negatif olmasına göre “Alım Satım Amaçlı / Riskten Korunma Amaçlı Türev FinansalVarlıklar” veya “Alım Satım Amaçlı / Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar” hesaplarındabilanço içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar,alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosuna, riskten korunma amaçlı işlemlerde etkin kısımlarıözkaynaklara, etkin olmayan kısımları ise gelir tablosuna yansıtılmaktadır.Faiz gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalarİç verim oranı yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göremuhasebeleştirilmektedir. 5411 sayılı Bankacılık Kanunu‟nun 53 ve 93‟üncü maddelerinedayanılarak, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 (mükerrer) sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “BankalarcaKredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkinUsul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontlarıiptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynı mevzuat uyarınca canlı krediler içindesınıflandırılıncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapılmamaktadır.15