Denizbank Anonim Şirketi

DENİZBANK ANONİM ŞİRKETİ31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYANFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR(Para birimi: Tutarlar Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)XVI.Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar1. Cari vergi21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan 5520 sayılı Kurumlar VergisiKanunu‟na göre; kurumlar vergisinin, kurum kazancı üzerinden 1 Ocak 2006 tarihinden itibarenbaşlayan vergilendirme dönemlerine uygulanmak üzere %20 olması hükme bağlanmıştır.Kurumlar vergisi beyannamesi, ilgili olduğu hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayınbirinci gününden yirmibeşinci günü akşamına kadar beyan edilerek bu ayın sonuna kadar tek taksitteödenir.Dönem karı üzerinden hesaplanan kurumlar ve gelir vergisi karşılıkları pasifte “Cari Vergi Borcu”hesabına ve gider olarak da gelir tablosunda “Cari Vergi Karşılığı” hesabına kaydedilmektedir.Kurumlar Vergisi Kanunu‟na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamakkaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtlarıvergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir.Türkiye‟deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye‟deyerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 23 Temmuz 2006 tarih ve26237 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 SayılıKurumlar Vergisi Kanunu‟nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yeralan bazı tevkifat oranları yenidenbelirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye‟de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde edendar mükellef kurumlar ile Türkiye‟de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemelerineuygulanan stopaj oranı % 15‟tir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarınailişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yeralan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz vestopaj uygulanmaz.2. Ertelenmiş vergiBanka, uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenenvergiye esas değeri arasındaki geçici farkları için TMS 12 “Gelir Vergileri” standardı uyarıncaertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.Banka‟nın ertelenmiş vergi varlık ve borçları konsolide olmayan bilançoda netleştirilerekgösterilmektedir. Bunun sonucunda 37,324 TL (31 Aralık 2010: 40,314 TL) ertelenmiş vergi varlığıkonsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmıştır.Doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ertelenmiş vergiler özkaynaklar hesapgrubuyla ilişkilendirilmiş ve bu grupta yer alan ilgili hesaplarla netleştirilmiştir.21