Denizbank Anonim Şirketi

DENİZBANK ANONİM ŞİRKETİ31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYANFİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR(Para birimi: Tutarlar Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalarÜcret ve komisyon gelir ve giderleri ile diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret vekomisyon giderleri; ücret ve komisyonun niteliğine göre ilişkili işlemin vadesine yayılarak veya tahsiledildiği veya ödendiği dönemde gelir veya gider yazılarak muhasebeleştirilmektedir.VI.Finansal varlıklara ilişkin açıklamalarFinansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka birfinansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafınsermaye aracı işlemlerini ifade eder. Finansal varlıklar; gerçeğe uygun değerleme farkı kar/zararayansıtılan finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklarve krediler ve alacaklar olarak dört grupta sınıflandırılmaktadır.1. Gerçeğe uygun değerleme farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar1.1 Alım-satım amaçlı finansal varlıklarAlım-satım amaçlı finansal varlıklar bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzeremaliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, kayda alınmalarınımüteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmakta ve oluşan kazanç ve kayıplar, kar/zararhesaplarına intikal ettirilmektedir. Alım-satım amaçlı finansal varlıkların elde etme maliyeti ile rayiçdeğerlerine göre değerlenmiş değerleri arasındaki farklar, bilançodaki alım-satım amaçlı finansalvarlıklar hesabına yansıtılmaktadır.Banka, alım-satım amaçlı finansal varlıklar arasında bulunan hisse senetlerinin ve türev işlemlerinindeğerlemelerinden kaynaklanan kar ve zararları, “net ticari kar/zarar” içerisindemuhasebeleştirmektedir.Alım-satım amaçlı finansal varlıkların elde tutulması esnasında kazanılan faizler, faiz gelirleriiçerisinde gösterilmektedir.Bilanço tarihleri itibarıyla Türk Lirası devlet iç borçlanma senetlerinin rayiç değerleri, değerlemegünü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası‟nda (İMKB) işlem gören menkul kıymetler için İMKB‟de oluşanson gün ağırlıklı ortalama fiyatları, işlem görmeyen menkul kıymetler için ise T.C. Merkez Bankasıfiyatları kullanılarak tespit edilmiştir. Eurobond ve yabancı para devlet tahvilleri, bilançoya, ilkolarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kaydaalınmalarını müteakiben rayiç değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Rayiç değere esas teşkileden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmediği durumlarda rayiç değeringüvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve iç verim yöntemine göre hesaplanan iskontoedilmiş değer rayiç değer olarak dikkate alınmaktadır. Hisse senetleri için bilanço gününde oluşankapanış fiyatları kullanılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiçdeğerleri dikkate alınarak veya fiyatlama modelleri kullanılarak hesaplanmaktadır.1.2 Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflanan finansal varlıklarBanka‟nın gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklarıbulunmamaktadır.16