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16. 營 利 事 業 所 得 稅
(1) 依 現 行 稅 法 規 定 之 當 期 所 得 稅 與 財 務 報 表 所 得 稅
費 用 之 調 節 :
稅 前 淨 利 ( 損 ) 按 法 定 稅 率 計 算 之
所 得 稅
永 久 性 及 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅
影 響 數
91 年 度 90 年 度
$1,830,019 $(1,868,553)
(734,256) (180,903)
投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 (3,999,022) (8,842,305)
備 抵 評 價 之 所 得 稅 影 響 數 3,077,307 6,861,925
稅 率 變 動 產 生 之 遞 延 所 得 稅 調 整 – (1,142,582)
未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 營 利 事 業 所
得 稅
46,705 1,909,261
以 前 年 度 所 得 稅 低 估 數 37,916 201,480
分 離 課 稅 稅 額 12,062 21,688
所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $270,731 $(3,039,989)
(2) 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 :
91.12.31 90.12.31
遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 - 流 動 $10,699,458 $7,407,818
遞 延 所 得 稅 負 債 總 額 - 流 動 (324,542) (18,177)
備 抵 評 價 (7,380,344) (3,434,774)
淨 額 $2,994,572 $3,954,867
遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 - 非 流 動 $17,171,895 $16,091,885
遞 延 所 得 稅 負 債 總 額 - 非 流 動 (5,282,085) (4,222,898)
備 抵 評 價 (6,656,882) (7,497,756)
淨 額 $5,232,928 $4,371,231
(3) 因 暫 時 性 差 異 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 餘 額 如 下 :
91.12.31 90.12.31
金 額 所 得 稅 影 響 數 金 額 所 得 稅 影 響 數
流 動 項 目 :
暫 時 性 差 異
未 實 現 銷 貨 折 讓 $540,310 $135,077 $448,037 $112,009
其 他 (428,050) (82,165) 1,504,156 446,295
虧 損 扣 抵 12,069,999 3,066,715 13,945,181 3,532,955
投 資 抵 減 7,255,289 3,298,382
備 抵 評 價 (7,380,344) (3,434,774)
$2,994,572 $3,954,867
非 流 動 項 目 :
暫 時 性 差 異
折 舊 財 稅 差 異 $(21,009,246) $(5,232,375) $(16,786,227) $(4,195,274)
退 休 金 超 限 數 1,854,645 469,056 1,404,227 352,229
其 他 105,078 34,118 256,107 70,182
虧 損 扣 抵 4,331,682 1,248,454 750,853 313,407
投 資 抵 減 15,370,557 15,328,442
備 抵 評 價 (6,656,882) (7,497,755)
$5,232,928 $4,371,231
(4) 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 除 民 國 八 十
七 年 度 外 , 業 經 國 稅 局 核 定 至 民 國 八 十 八 年 度 。
(5) 本 公 司 符 合 「 科 學 工 業 園 區 設 置 管 理 條 例 」 免 徵 營
利 事 業 所 得 稅 之 規 定 , 部 分 產 品 仍 處 於 四 年 免 稅 之 階
段 , 除 民 國 八 十 八 年 盈 餘 轉 增 資 之 免 稅 期 間 尚 未 選 定
外 , 前 述 免 稅 優 惠 於 民 國 九 十 六 年 十 二 月 屆 滿 。
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附 註 四