æ°‘åœ‹ä¹åä¸€å¹´åº¦å¹´å ±è¯è¯é›»å­è‚¡ä»½æœ‰é™å ¬å¸ - UMC

16. 營 利 事 業 所 得 稅
(1) 依 現 行 稅 法 規 定 之 當 期 所 得 稅 與 財 務 報 表 所 得 稅
費 用 之 調 節 :
稅 前 淨 利 ( 損 ) 按 法 定 稅 率 計 算 之
所 得 稅
永 久 性 及 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅
影 響 數
91 年 度 90 年 度
$1,771,024 $(1,588,187)
(729,540) (132,940)
投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 (3,867,934) (8,842,305)
備 抵 評 價 之 所 得 稅 影 響 數 2,826,450 6,459,593
稅 率 變 動 產 生 之 遞 延 所 得 稅 調 整 – (1,142,582)
未 分 配 盈 餘 加 徵 10% 營 利 事 業 所
得 稅
– 1,833,079
以 前 年 度 所 得 稅 低 估 數 – 196,209
分 離 課 稅 稅 額 12,062 21,688
所 得 稅 費 用 ( 利 益 ) $12,062 $(3,195,445)
(2) 遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 :
91.12.31 90.12.31
遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 - 流 動 $10,477,877 $7,100,615
遞 延 所 得 稅 負 債 總 額 - 流 動 (324,542) –
備 抵 評 價 (7,255,289) (3,296,000)
淨 額 $2,898,046 $3,804,615
遞 延 所 得 稅 資 產 總 額 - 非 流 動 $16,516,059 $15,685,290
遞 延 所 得 稅 負 債 總 額 - 非 流 動 (5,282,085) (4,225,046)
備 抵 評 價 (6,116,873) (7,249,712)
淨 額 $5,117,101 $4,210,532
(3) 因 暫 時 性 差 異 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 餘 額 如 下 :
91.12.31 90.12.31
金 額 所 得 稅 影 響 數 金 額 所 得 稅 影 響 數
流 動 項 目 :
暫 時 性 差 異
備 抵 銷 貨 折 讓 $540,310 $135,078 $448,037 $112,009
未 實 現 兌 換 損 ( 益 ) (1,298,167) (324,542) 242,565 60,641
開 辦 費 攤 銷 550 137 120,975 30,244
備 抵 存 貨 呆 滯 及 跌 價 損 失 406,336 101,584 659,484 164,871
其 他 167,158 41,789 71,419 17,855
虧 損 扣 抵 11,776,000 2,944,000 13,666,452 3,416,613
投 資 抵 減 7,255,289 3,298,382
備 抵 評 價 (7,255,289) (3,296,000)
$2,898,046 $3,804,615
非 流 動 項 目 :
暫 時 性 差 異
折 舊 財 稅 差 異 $(21,128,340) $(5,282,085) $(16,793,892) $(4,198,473)
閒 置 資 產 跌 價 損 失 轉 回 – – (106,293) (26,573)
退 休 金 超 限 數 1,822,417 455,604 1,397,221 349,305
開 辦 費 攤 銷 – – 550 138
其 他 14,441 3,610 29,624 7,405
虧 損 扣 抵 3,269,502 817,376 – –
投 資 抵 減 15,239,469 15,328,442
備 抵 評 價 (6,116,873) (7,249,712)
$5,117,101 $4,210,532
附 註 四
71