Anlage 1 - Landkreis Calw

2.3 Verrechnungs- und Zwischenkonten 2.366,68 EUR
Bei den Verrechnungs- und Zwischenkonten werden interne Lohn- und Gehaltsabschlagszahlungen
ausgewiesen. Lohn- und Gehaltsabschlagszahlungen werden fällig,
wenn eine Lohn- oder Gehaltsabrechnung im betreffenden Monat nicht möglich war.
3. Nettoposition (nicht gedeckter Fehlbetrag) 0,00 EUR
Zum Bilanzstichtag nicht vorhanden.
8.2 PASSIVA
1. Kapitalposition
Die Kapitalposition entspricht in etwa dem kaufmännischen Eigenkapital. Sie besteht
aus dem sogenannten Basiskapital (dieses entspricht dem Stammkapital und den Kapitalrücklagen
nach dem Handelsgesetzbuch), den Rücklagen und den Fehlbeträgen.
1.1 Basiskapital 48.563.214,43 EUR
Das Basiskapital ist die sich in der Vermögensrechnung (Bilanz) ergebende rechnerische
Differenz zwischen Vermögen und aktiver Rechnungsabgrenzungsposten der Aktivseite
sowie Rücklagen, Sonderposten, Rückstellungen, Verbindlichkeiten und passiver
Rechnungsabgrenzungsposten der Passivseite der Vermögensrechnung (§ 61 Nr. 6
GemHVO).
Im Vergleich zur Eröffnungsbilanz werden 241.002,18 EUR weniger ausgewiesen.
Die Veränderung des Basiskapitals ergibt sich aus der Buchung von Eröffnungsbilanzberichtigungen
und der Verrechnung des Fehlbetrages aus dem Sonderergebnis. Laut
§ 25 Abs. 4 GemHVO ist ein Fehlbetrag beim Sonderergebnis durch Entnahme aus
der Rücklage aus Überschüssen des Sonderergebnisses zu verrechnen. Soweit dies
nicht möglich ist, ist der Fehlbetrag zu Lasten des Basiskapitals zu verrechnen.
Die Veränderung des Basiskapitals setzt sich wie folgt zusammen:
- Änderungen in der Anlagenbuchhaltung + 19.411,02 EUR
- Doppelbuchung diverser Lieferantenrechnungen + 30.854,42 EUR
- Verrechnung Fehlbetrag Sonderergebnis - 291.267,62 EUR