GeschÃ¤ftsbericht 2003 - Sparkasse Bochum

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46 A n h a n g A. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Die Bewertung der Vermögensgegenstände, der Verbindlichkeiten und der schwebenden Geschäfte erfolgt gemäß den §§ 252 ff. und §§ 340 ff. HGB. Forderungen Forderungen an Kunden und Kreditinstitute haben wir zum Nennwert bilanziert. Für bei der Auszahlung von Darlehen einbehaltene Disagien wird die Verteilung nach der Zinsstaffelmethode auf die Dauer der Festzinsvereinbarung bzw. die Gesamtlaufzeit vorgenommen. Wechsel werden abgezinst mit den effektiven Ankaufsätzen ausgewiesen. Zinsen aus Laufzeitdarlehen früherer Jahre, die künftigen Rechnungsperioden zuzurechnen sind, werden von den Forderungen abgesetzt. Die Bearbeitungsgebühren sind in den passiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten. Erkennbaren Risiken aus Forderungen wurde durch deren Bewertung nach den Grundsätzen kaufmännischer Vorsicht ausreichend Rechnung getragen. Zur Verringerung des Arbeitsaufwandes wurde bei Konsumentenkrediten und kleinen gewerblichen Finanzierungen, die Leistungsstörungen aufweisen, eine pauschalierte Ermitt- lung von Einzelwertberichtigungen vorgenommen. Soweit die Gründe für vorgenommene Wertberichtigungen nicht mehr bestehen, werden Zuschreibungen vorgenommen. Wertpapiere Die Wertpapiere werden zu den Anschaffungskosten bewertet, soweit die Kurswerte am Bilanzstichtag nicht niedriger sind (strenges Niederstwertprinzip). Soweit erforderlich, wurden Zuschreibungen auf den höheren Kurswert bzw. als Wertobergrenze die Anschaffungskosten vorgenommen. Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen Die immateriellen Anlagewerte und die Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer, bilanziert. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen bei den Gebäuden grundsätzlich linear über eine Nutzungsdauer von höchstens 50 Jahren. Soweit die Finanzverwaltung höhere degressive Abschreibungssätze gemäß § 7 Abs. 5 EStG anerkennt, werden diese angewandt. Bei Bauten auf fremdem Grund und Boden sowie Einbauten in gemieteten Gebäuden wird die Vertragsdauer angesetzt, wenn sie kürzer ist als die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Gegenstände der Betriebsund Geschäftsausstattung einschließlich Betriebsvorrichtungen werden – soweit steuerlich zulässig – degressiv abgeschrieben, wobei auf Zugänge in der ersten Jahreshälfte die volle und auf solche in der zweiten Jahreshälfte die halbe Jahresabschreibung gemäß Abschnitt R 44 Abs. 2 EStR verrechnet wird. Dabei wird von der Möglichkeit Gebrauch gemacht, von der degressiven auf die lineare Abschreibungsmethode überzugehen, wenn dies zu höheren Abschreibungen führt. Die Nutzungsdauer beträgt bei technischen Anlagen und Maschinen 5 bis 10 Jahre, bei anderen Gegenständen der Betriebs- und Geschäftsausstattung 3 bis 25 Jahre. Soweit der nach vorstehenden Grundsätzen ermittelte Wert von Vermögensgegenständen über dem Wert liegt, der ihnen am Abschlussstichtag beizulegen ist, wird dem durch außerplanmäßige Abschreibungen Rechnung getragen. Soweit die Gründe für vorgenommene außerplanmäßige Abschreibungen nicht mehr bestehen, werden Zuschreibungen vorgenommen. Geringwertige Wirtschaftsgüter im Sinn des § 6 Abs. 2 EStG werden grundsätzlich im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben. Verbindlichkeiten Die Verbindlichkeiten werden zu ihrem Rückzahlungsbetrag bewertet. Aufgewendete Disagien werden in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten, erhaltene Agioerträge in den passiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und über die Laufzeit planmäßig abgeschrieben bzw. vereinnahmt. Sonderposten mit Rücklageanteil Die infolge der Auswirkungen des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002 erforderlichen Zuschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens wurden im Jahr 1999 in Höhe von vier Fünfteln des auf die Forderungen an Kunden und Wertpapiere entfallenden Zuschreibungsbetrages in
47 einen Sonderposten mit Rücklageanteil gem. § 52 Abs. 16 EStG eingestellt. Der Sonderposten wurde jährlich zu mindestens einem Viertel und zusätzlich aufgrund der Rückführung der Kredite bzw. der Einlösung der Wertpapiere aufgelöst. Aufgrund der Auflösung des Sonderpostens mit Rücklageanteil und der daraus resultierenden Beeinflussung des Steueraufwands liegt der ausgewiesene Jahresüberschuss geringfügig über dem Betrag, der sonst auszuweisen gewesen wäre. Rückstellungen Die Rückstellungen werden in Höhe des Betrages gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist; sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Aufgrund steuerlicher Änderungen werden Rückstellungen zur Gewährung von Beihilfen an Versorgungsempfänger gebildet. Rückstellungen für Pensionen werden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen entsprechend dem Teilwertverfahren unter Beachtung der steuerlichen Vorschriften ermittelt. Auf Grund des Urteils des Bundesfinanzhofes vom 19.08.2002 wurde erstmals eine Rückstellung gemäß § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB für die zukünftigen Kosten der nach § 257 HGB und 147 AO bestehenden Verpflichtung zur Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen gebildet. Aus der erstmaligen Bildung einer Rückstellung für die Kosten der Aufbewahrung der Geschäftsunterlagen ergibt sich im Jahresabschluss zum 31.12.<strong>2003</strong> eine geringe Belastung der Ertragslage. Nettoertrag aus Finanzgeschäften Die Entgelte aus Wertpapier-Leihgeschäften werden dem Nettoertrag aus Finanzgeschäften zugeordnet. Währungsumrechnung Die Währungsumrechnung erfolgt nach § 340 h HGB. B. Angaben und Erläuterungen zur Bilanz Forderungen an die bzw. Verbindlichkeiten gegenüber der eigenen Girozentrale Forderungen an die bzw. Verbindlichkeiten gegenüber der WestLB AG, 31.12.<strong>2003</strong> Vorjahr Düsseldorf/Münster, sind enthalten in den TEUR TEUR Forderungen an Kreditinstitute 1.251 515 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 7.149 60.721 Wertpapiere insgesamt davon davon nicht börsennotiert börsennotiert TEUR TEUR TEUR Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere 1.532.100 1.495.287 36.813 Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere 45.210 9.840 35.370 Summe 1.577.310 1.505.127 72.183
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