Geschäftsbericht 2012 - Stadtwerke Osnabrück

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände
werden mit den Nennwerten oder mit den niedrigeren
beizulegenden Werten angesetzt.
Bei Forderungen, deren Einbringlichkeit mit erkennbaren
Risiken behaftet ist, werden angemessene Wertabschläge
vorgenommen; uneinbringliche Forderungen
werden abgeschrieben. Zur Abdeckung des allgemeinen
Kreditrisikos wird eine Pauschalwertberichtigung
auf die nicht einzelwertberichtigten Nettoforderungen
gebildet.
Innerhalb der Forderungen aus Strom-, Gas-, Wasserund
Wärmelieferungen sind erhaltene Abschlagszahlungen
auf den abgegrenzten, noch nicht abgelesenen
Verbrauch der Kunden verrechnet.
Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen
bzw. gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis
besteht, wurden mit den Verbindlichkeiten
gegenüber demselben verbundenen Unternehmen
bzw. gegenüber demselben Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis
saldiert dargestellt.
Das Altersteilzeitguthaben gemäß § 8a Altersteilzeitgesetz
ist dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen
und dient ausschließlich der Erfüllung der Altersteilzeitverpflichtungen.
Das Altersteilzeitguthaben
ist mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet
(§ 253 Abs. 1 Satz 4 HGB) und mit der Rückstellung für
Altersteilzeit saldiert (§ 246 Abs. 2 Satz 2 HGB).
Rückdeckungsversicherungsansprüche werden auf Basis
von Mitteilungen des Versicherers mit dem jeweiligen
Aktivwert (Deckungskapital) zum Bilanzstichtag
bewertet. Die Rückdeckungsversicherungsansprüche
sind verpfändet und nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB
mit der Pensionsrückstellung aus beitragsorientierten
Leistungszusagen saldiert.
Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert am Bilanzstichtag
angesetzt.
Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind Auszahlungen
vor dem Abschlussstichtag angesetzt, soweit sie
Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach diesem
Zeitpunkt darstellen.
Latente Steuern resultieren aus Unterschieden zwischen
handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen,
die sich in späteren Jahren voraussichtlich umkehren.
Hierbei werden die am Bilanzstichtag gültigen steuerlichen
Vorschriften berücksichtigt. Die daraus resultierenden
Steuerbelastungen und Steuerentlastungen werden saldiert
ausgewiesen. Der Berechnung der latenten Steuern
wurden Steuersätze von 30,81 % bzw. 15,83 % zugrunde
gelegt.
Zum Bilanzstichtag ergibt sich nach Saldierung der aktiven
und passiven latenten Steuern (Gesamtdifferenzenbetrachtung)
ein Aktivüberhang. Es wird von dem Aktivierungswahlrecht
des § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB Gebrauch
gemacht, sodass ein Ausweis des Aktivüberhangs in der
Bilanz unter dem Posten „Aktive latente Steuern“ erfolgt.
Erträge aus der Veränderung der bilanzierten latenten
Steuern in Höhe von T€ 626 werden in der Gewinn- und
Verlustrechnung gesondert unter dem Posten „Steuern
vom Einkommen und vom Ertrag“ als sog. „davon-Vermerk“
ausgewiesen.
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