Geschäftsbericht 2012 - Stadtwerke Osnabrück

Anhang
3. Bilanzierung und Bewertung der Passivposten
Das gezeichnete Kapital wird zum Nennwert bilanziert.
Die Rückstellungen sind in Höhe des nach vernünftiger
kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages
angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit
von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit
entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der
vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
sind auf der Grundlage versicherungsmathematischer
Berechnung nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren
(Projected Unit Credit Method) unter Berücksichtigung
der Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck bewertet.
Die Abzinsung erfolgt pauschal mit dem von der
Deutschen Bundesbank veröffentlichten durchschnittlichen
Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre, der
sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren
ergibt (§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB). Dieser Zinssatz beträgt
5,04 %. Bei der Ermittlung der Rückstellungen für Pensionen
und ähnliche Verpflichtungen sind jährliche Lohnund
Gehaltssteigerungen von 2,4 % und Rentensteigerungen
von jährlich 1,5 % zugrunde gelegt.
Abweichend von diesen Grundsätzen werden kongruent
rückgedeckte Versorgungszusagen gemäß
§ 253 Abs. 1 Satz 3 HGB zum beizulegenden Zeitwert der
Rückdeckungsversicherungsansprüche bewertet, da sie
wie wertpapiergebundene Zusagen zu behandeln sind.
Die Rückdeckungsversicherungsansprüche sind verpfändet
und werden daher nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit
der Pensionsrückstellung aus beitragsorientierten Leistungszusagen
saldiert.
zugrunde gelegt. Die Rückstellungen für Altersteilzeit
sind für zum Bilanzstichtag bereits abgeschlossene und
zukünftige potenzielle Altersteilzeitvereinbarungen gebildet.
Sie enthalten Aufstockungsbeträge und bis zum
Bilanzstichtag aufgelaufene Erfüllungsverpflichtungen der
Gesellschaft. Die Rückstellungen für Altersteilzeit werden
mit dem zum beizulegenden Zeitwert bewerteten
Deckungsvermögen gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB
verrechnet.
Die Bewertung der Rückstellung für Jubiläumsverpflichtungen
erfolgt auf der Grundlage versicherungsmathematischer
Berechnungen nach dem Teilwertverfahren
unter Berücksichtigung der Richttafeln 2005 G von
Prof. Dr. Heubeck. Die Rückstellungen für Jubiläumsverpflichtungen
sind pauschal mit dem durchschnittlichen
Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abgezinst.
Es wird eine durchschnittliche Restlaufzeit von 15 Jahren
unterstellt (§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB). Danach ergibt sich
ein Zinssatz von 5,04 %.
Für drohende Verluste aus Energiebezugsverträgen
wurde eine entsprechende Rückstellung in Höhe des
Erfüllungsbetrages, d.h. unter Berücksichtigung der voraussichtlich
im Erfüllungszeitpunkt geltenden Kostenverhältnisse,
gebildet. Es wurden voraussichtliche Preis- bzw.
Kostensteigerungen von rd. 2,0 % p.a. zugrunde gelegt.
Der Teil der Rückstellungen, welcher auf Ausgaben entfällt,
die nach Ablauf des dem Abschlussstichtag folgenden
Geschäftsjahres anfallen, wird mit dem ihrer Restlaufzeit
entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der
vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.
Die Rückstellungen für Altersteilzeit sind nach Maßgabe
des Blockmodells gebildet. Die Bewertung der Rückstellungen
für Altersteilzeit erfolgt unter Zugrundelegung
eines Rechnungszinssatzes von 5,04 % p.a. und unter Berücksichtigung
der Richttafeln 2005 G von Prof. Dr. Klaus
Heubeck nach versicherungsmathematischen Grundsätzen.
Bei der Ermittlung der Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen
wurde eine jährliche Steigerung der
Entgelte und Aufstockungsbeträge von jeweils 2,4 % p.a
Sonstige langfristige Rückstellungen werden unter
Berücksichtigung eines laufzeitadäquaten Marktzinssatzes
gem. § 253 HGB abgezinst.
Die beizulegenden Zeitwerte der derivativen Finanzinstrumente
werden unter Berücksichtigung der am
Bewertungsstichtag vorliegenden Marktdaten (Marktwerte)
ermittelt. Für Verlustüberhänge werden Drohverlustrückstellungen
gebildet.
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