fÜr das geschäftsJahr 2011 - polytec

Der Veräußerungsgewinn wurde im Posten Entkonsolidierungserfolg
der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Die erhaltene Gegenleistung beinhaltet neben dem Kaufpreis auch
veräußerungsnahe Aufwendungen. Unter Berücksichtigung der
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des abgehenden
Bereichs Interior von TEUR 6.179 ergibt sich ein Cash-Flow von
TEUR 24.128.
Das im Zuge der Veräußerung des Bereichs Interior-Systems
abgehende Nettovermögen stellt sich wie folgt dar:
TEUR
Langfristiges Vermögen 34.327
Kurzfristiges Vermögen 88.765
Langfristige Rückstellungen und Verbindlichkeiten -16.902
Kurzfristige Rückstellungen und Verbindlichkeiten -87.422
Nettovermögen Bereich Interior-Systems per 30.6.2011 18.768
Am 3. August 2011 wurde mit der PPI Immobilien Gesellschaft mbH
eine Kaufvereinbarung über den Erwerb von 100% der Geschäftsanteile
an der PPI Plastic Products Innovation GmbH & Co KG
unterzeichnet. Der Kaufpreis betrug TEUR 1.188.
Die erworbenen Vermögenswerte und Schulden der PPI Plastic
Products Innovation GmbH & Co KG wurden zum Erwerbszeitpunkt
am 31. August 2011 mit folgenden Zeitwerten angesetzt:
TEUR
Buchwert unmittelbar Zeitwert zum Erstkon-
vor Zusammenschluss solidierungszeitpunkt
Immaterielle Vermögensgegenstände 21 21
Sachanlagen 4.395 5.295
Vorräte 3.882 3.882
Forderungen 4.313 4.313
Flüssige Mittel 182 182
Verzinsliche Verbindlichkeiten
Verpflichtungen gegenüber
-8.376 -8.376
Arbeitnehmern
Verbindlichkeiten aus Lieferungen
-1.148 -1.148
und Leistungen -1.167 -1.167
Rückstellungen für latente Steuern 0 -75
Übrige Verbindlichkeiten -1.128 -1.728
Erworbenes Nettovermögen 974 1.199
Kaufpreis - 1.188
Unterschiedsbetrag - 11
Der verbleibende negative Unterschiedsbetrag wurde ergebniserhöhend
vereinnahmt.
Der Beitrag der Gesellschaft zu den in der Konzern-Gewinn-
und Verlustrechnung ausgewiesenen Werten stellt sich in 2011
wie folgt dar:
TEUR
Umsatzerlöse 5.345
Ergebnis nach Ertragsteuern -561
Zur Vereinfachung der Konzernstruktur wurden die Kommanditanteile
der POLYTEC EMC Engineering GmbH & Co KG sowie der
POLYTEC Elastoform GmbH & Co KG jeweils mit Einbringungsvertrag
vom 27. Oktober 2011 in ihre jeweiligen Komplementär-
GmbHs eingebracht. Die POLYTEC EMC Engineering GmbH & Co KG
sowie die POLYTEC Elastoform GmbH & Co KG erloschen dadurch
ohne Liquidation. Ihr Gesellschaftsvermögen ging im Wege der Gesamtrechtsnachfolge
auf die POLYTEC EMC Engineering GmbH bzw.
die POLYTEC Elastoform GmbH über.
_ _ POLYTEC AUSGABE 2011 _ _ KONZERNANHANG _ _
_ _ 70 _ _
Mit Verschmelzungsvertrag vom 19. Dezember 2011 wurde
ebenfalls zur Vereinfachung der Konzernstruktur die POLYTEC
Riesselmann GmbH & Co KG im Wege einer aufnehmenden Verschmelzung
auf die POLYTEC Plastics Germany GmbH & Co KG
(vormals: POLYTEC Intex GmbH & Co KG) verschmolzen. Die
Eintragung der Verschmelzung ins Handelsregister des Amtsgerichtes
Oldenburg erfolgte am 24. Jänner 2012. Durch diese
Umwandlung hat sich der Konsolidierungskreis um ein Unternehmen
verringert.
2. KONSOLIDIERUNGSMETHODEN
Die Kapitalkonsolidierung erfolgte für Unternehmenserwerbe bis
zum 31. März 2004 auf Grundlage der Buchwertmethode durch
Verrechnung der Anschaffungskosten der Beteiligungen mit dem
auf sie entfallenden Eigenkapitalanteil zum Erwerbszeitpunkt.
Ein sich daraus ergebender aktivischer Unterschiedsbetrag wird,
soweit möglich, den Vermögensgegenständen zugeordnet. Ein sich
ergebender passivischer Unterschiedsbetrag wurde in Vorjahren
nach seiner Entstehungsursache analysiert und, sofern zukünftige
Verluste und Aufwendungen betreffend, gemäß IAS 22 als
Ertrag zu jenem Zeitpunkt erfasst, zu dem diese anfallen.
Für Erwerbe nach dem 31. März 2004 wurde IFRS 3 „Business
Combinations“ angewendet. Die Kapitalkonsolidierung erfolgt
demnach auf Basis der Neubewertungsmethode (Ansatz aller
Vermögenswerte und Schulden zum Fair Value auch bei nicht
beherrschenden Anteilen und vollständige Aufdeckung der stillen
Reserven unabhängig von der Höhe der nicht beherrschenden
Anteile). Dem Beteiligungsbuchwert wird das anteilige, neu bewertete
Eigenkapital der Tochtergesellschaft gegenübergestellt
(Purchase Accounting).
Verbleibt darüber hinaus ein Unterschiedsbetrag, wird er als
Firmenwert aktiviert. Firmenwerte, die vor dem 1. Jänner 2005
entstanden sind, wurden mit dem Buchwert zum 31. Dezember
2004 festgeschrieben. Sämtliche Firmenwerte werden einem
jährlichen Impairmenttest unterzogen.
Sind die Anschaffungskosten niedriger als das Nettovermögen, so
wird die Differenz (passiver Unterschiedsbetrag) erfolgswirksam
in der Erwerbsperiode erfasst.
Bezüglich der Auswirkungen der im Geschäftsjahr vorgenommenen
Entkonsolidierungen verweisen wir auf Abschnitt B. 1.
Nicht beherrschende Anteile sind im Konzernabschluss entsprechend
den Bestimmungen des IAS 27 als Teil der Konzerneigenmittel
ausgewiesen.
Alle Forderungen und Verbindlichkeiten sowie Aufwendungen und
Erträge aus der Verrechnung zwischen Unternehmen des Konsolidierungskreises
werden unter Berücksichtigung des Grundsatzes
der Wesentlichkeit eliminiert. Zwischenergebnisse aus konzerninternen
Lieferungen werden ebenfalls ausgeschieden, soweit sie
nicht von untergeordneter Bedeutung sind.