fÜr das geschäftsJahr 2011 - polytec

wendung kommt. Für die versicherungsmathematischen Berechnungen
werden die Richttafeln 2005G Dr. Klaus Heubeck herangezogen.
Für versicherungsmathematische Gewinne/Verluste wird die
Korridormethode angewendet. Überschreiten versicherungsmathematische
Gewinne/Verluste den Barwert der leistungsorientierten
Verpflichtung zu Beginn des Geschäftsjahres um mehr als 10,0%,
werden sie auf die durchschnittliche Restlebensarbeitszeit der
Mitarbeiter verteilt als Ertrag bzw. Aufwand erfasst. Laufender
und nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand sowie als Ertrag
bzw. Aufwand ausgewiesene versicherungsmathematische Gewinne/
Verluste werden in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung im
Personalaufwand ausgewiesen, der mit Pensionsrückstellungen in
Zusammenhang stehende Zinsenaufwand im Finanzergebnis.
SONSTIGE LANGFRISTIGE VERPFLICHTUNGEN
GEGENÜBER MITARBEITERN
Aufgrund kollektivvertraglicher Vereinbarungen oder aufgrund von
Betriebsvereinbarungen sind an Mitarbeiter Jubiläumsgelder nach
Maßgabe der Erreichung bestimmter Dienstjahre zu leisten. Für
diese Verpflichtung wurde eine Rückstellung gebildet.
13. STEUERN
Der Ertragsteueraufwand (die Ertragsteuergutschrift) umfasst die
tatsächlichen Steuern und die latenten Steuern.
Die tatsächlichen Steuern für die einzelnen Gesellschaften errechnen
sich aus dem steuerpflichtigen Einkommen der Gesellschaft und dem
im jeweiligen Land anzuwendenden Steuersatz.
Latente Steuern werden insbesondere für zeitlich abweichende
Wertansätze in der IFRS- und der Steuerbilanz der Einzelgesellschaften
sowie für Konsolidierungsvorgänge eingestellt. Ihre Ermittlung
erfolgt in Übereinstimmung mit IAS 12 nach der Balance-Sheet-
Liability-Methode. Weiters wird der wahrscheinlich realisierbare
Steuervorteil aus bestehenden Verlustvorträgen in die Ermittlung
einbezogen. Aktive latente Steuern auf Verlustvorträge wurden
insoweit gebildet, als mit einem Verbrauch innerhalb eines überschaubaren
Zeitraums gerechnet werden kann. Der Berechnung der
Steuerlatenz liegt der landesübliche Ertragsteuersatz zugrunde.
14. ÜBRIGE LANGFRISTIGE UND KURZFRISTIGE
14. VERBINDLICHKEITEN
Die Bewertung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
erfolgt bei Entstehen der Verbindlichkeiten in Höhe des beizulegenden
Zeitwertes der erhaltenen Lieferungen und Leistungen. In
der Folge werden diese Verbindlichkeiten zu fortgeführten Anschaffungskosten
bewertet.
Andere Verbindlichkeiten, insbesondere aufgenommene verzinsliche
Verbindlichkeiten, werden mit ihrem Rückzahlungsbetrag angesetzt,
sofern kein wesentlicher Unterschied zum beizulegenden Zeitwert
besteht. Die Folgebewertung erfolgt mittels der Effektivzinsmethode
zu fortgeführten Anschaffungskosten.
Die unter den Verbindlichkeiten ausgewiesenen sonstigen Rückstellungen
werden angesetzt, wenn bis zur Bilanzerstellung erkennbare
Risiken und ungewisse Verpflichtungen bestehen. Sie werden mit
jenem Betrag angesetzt, der sich bei sorgfältiger Prüfung des Sachverhaltes
als der Wahrscheinlichste ergibt.
Aufwandsrückstellungen werden nicht passiviert.
Innerhalb dieser Posten werden auch nach IFRS 3 passivierte Eventualverbindlichkeiten
ausgewiesen.
15. ORIGINÄRE FINANZINSTRUMENTE
Finanzielle Vermögenswerte und Schulden werden in der Bilanz
angesetzt, sofern die Gruppe bei einem Finanzinstrument Vertragspartei
wird. Finanzielle Vermögenswerte werden ausgebucht, wenn die
vertraglichen Rechte aus den Vermögenswerten auslaufen oder die
Vermögenswerte mit allen wesentlichen Rechten und Pflichten übertra-
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gen werden. Finanzielle Verbindlichkeiten werden ausgebucht, wenn die
vertraglichen Verpflichtungen beglichen, aufgehoben oder ausgelaufen
sind. Marktübliche Käufe und Verkäufe von Finanzinstrumenten werden
grundsätzlich zum Erfüllungstag bilanziert.
Finanzielle Vermögenswerte werden klassifiziert in:
a. Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete
finanzielle Vermögenswerte,
b. Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte,
c. Kredite und Forderungen,
d. Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte.
Finanzielle Verbindlichkeiten werden klassifiziert in:
a. Zum Restbuchwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten.
Sonstige mögliche Kategorien gemäß IAS 39 werden nicht
angewendet.
16. DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE
Entsprechend der Finanzpolitik der Gruppe werden derivative
Finanzinstrumente zu Sicherungszwecken und zur Optimierung des
Nettozinsergebnisses der Gruppe gehalten.
Zum 31. Dezember 2011 werden folgende schwebende derivative
Finanzinstrumente gehalten:
Währung
Längste
Laufzeit
Nominale
(x 1.000)
Fair Value
TEUR
Zinssatz-Swap EUR Okt. 2012 10.000 -288
Devisentermingeschäft USD Jun. 2012 500 -11
Devisentermingeschäft USD Dez. 2012 500 -3
Darüber hinaus bestehen bei einer Konzerngesellschaft geringfügige
Devisenoptionsgeschäfte. Der Fair Value dieser Devisenoptionsgeschäfte
betrug zum 31. Dezember 2011 TEUR –13.
Zusätzlich besteht eine Call Option zum Erwerb von konzernfremden
Gesellschaftsanteilen, die ab 2014 ausübbar ist.
Die Zinssatz-Swaps sind keinem spezifizierten Bilanzposten zuzuordnen,
sondern einem Portfolio von Finanzverbindlichkeiten und
dienen der Optimierung des Nettozinsergebnisses.
Bei fehlenden Marktpreisen werden für die Festlegung der Fair
Values anerkannte Bewertungsmodelle, insbesondere Optionspreismodelle
und Analysen der diskontierten erwarteten Cash-Flows,
herangezogen.
Sämtliche derivativen Finanzinstrumente werden als „zu Handelszwecken
gehalten“ klassifiziert.
Vom Hedge Accounting gemäß IAS 39 wird nicht Gebrauch gemacht.
17. ERTRAGS- UND AUFWANDSREALISIERUNG
Erlöse aus dem Verkauf von Erzeugnissen und Waren werden zum
Zeitpunkt des Überganges der Risiken und Chancen auf den
Käufer realisiert. Betriebliche Aufwendungen werden mit Inanspruchnahme
der Leistungen bzw. zum Zeitpunkt ihrer Verursachung
ergebniswirksam.
18. FINANZERGEBNIS
Der Finanzierungsaufwand umfasst die für die aufgenommenen Fremdfinanzierungen
und Finanzierungs-Leasinggeschäfte anfallenden
Zinsen und zinsähnlichen Aufwendungen sowie die Zinskomponente
der Veränderung der Verpflichtungen gegenüber Arbeitnehmern.
Die Finanzerträge beinhalten die aus der Veranlagung von Finanzmitteln
und der Investition in Finanzvermögen realisierten Zinsen,
Dividenden und ähnliche Erträge. Zinserträge werden zeitpropor-