Jahresabschluss und konsolidierter Abschluss Alperia 2018

Alperia Gruppe
Konsolidierter Jahresabschluss 2018
1 Bericht zum Jahresabschluss
2 Jahresabschluss Alperia AG
3 Bericht zum konsolidierten Abschluss
4 Konsolidierter Abschluss Alperia Gruppe
direkten Kosten für Material und Arbeit sowie die indirekten
Kosten (variabel und fix). Die Bestandsvorräte werden
ständig überwacht, und ggf. werden überalterte Vorräte mit
Zuweisung in der Gewinn- und Verlustrechnung abgewertet.
Liegen die Voraussetzungen für die Bilanzierung als Sicherungsgeschäft
nicht vor, werden die Änderungen des Fair
Value des derivativen Finanzinstruments in der Gewinnund
Verlustrechnung ausgewiesen.
Derivative Finanzinstrumente
Alle derivativen Finanzinstrumente (einschließlich etwaiger
sog. eingebetteter Derivate, die Gegenstand der Aufteilung
sind) werden zum Fair Value angesetzt.
Nach IAS 9 dürfen Sicherungsbeziehungen von derivativen
Finanzinstrumenten nur dann bilanziert werden, wenn sie
die folgenden Merkmale aufweisen:
--
die Beziehung ist formal designiert und dokumentiert;
--
die Absicherung wird als in hohem Maße effektiv bezeichnet;
--
die Effektivität lässt sich zuverlässig ermitteln;
--
die Absicherung ist in hohem Maße effektiv während
der verschiedenen Bilanzierungsperioden, für die sie
designiert ist.
Besitzen die Derivate die Merkmale für eine Bilanzierung
als Sicherungsgeschäfte, gilt Folgendes:
1. Fair Value Hedge: Wenn ein derivatives Finanzinstrument
zur Absicherung des Risikos der Änderung des Zeitwerts
eines bilanzierten Aktiv- oder Passivpostens designiert
ist, wird die Änderung des Fair Value des Sicherungsderivats
in Übereinstimmung mit der Bewertung des Fair
Value der gesicherten Aktiv- und Passivposten in der
Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.
2. Cash Flow Hedge: Ist ein derivatives Finanzinstrument
zur Absicherung des Risikos der Veränderlichkeit der
Zahlungsströme eines bilanzierten Aktiv- oder Passivpostens
oder einer als hoch wahrscheinlich angenommenen
Transaktion designiert, die ertragswirksam sein
könnte, wird der effektive Teil der Gewinne oder Verluste
aus dem derivativen Finanzinstrument im Eigenkapital
erfasst. Der kumulierte Gewinn oder Verlust wird in der
gleichen Periode aus dem Eigenkapital ausbilanziert
und in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen,
in der das Sicherungsgeschäft erfasst wird. Der im
Zusammenhang mit einem Sicherungsgeschäft oder mit
dem ineffektiv gewordenen Teil des Sicherungsgeschäfts
stehende Gewinn oder Verlust wird dann ertragswirksam
verbucht, wenn die Ineffektivität erfasst wird.
Ermittlung des Fair Value der Finanzinstrumente
Der Fair Value der an einem aktiven Markt notierten
Finanzinstrumente basiert auf den Marktpreisen zum
Bilanzstichtag. Der Fair Value der nicht an einem aktiven
Markt notierten Finanzinstrumente wird dagegen mithilfe
von Bewertungstechniken ermittelt, die auf Methoden
und Annahmen zu den am Bilanzstichtag bestehenden
Marktbedingungen basieren.
Liquide Mittel
Die liquiden Mittel umfassen den Kassenbestand, die Kontokorrentkonten,
die auf Anfrage zahlbaren Einlagen und
sonstige kurzfristige und liquide Finanzinvestitionen, die
innerhalb von 90 Tagen nach dem Tag der Anschaffung in
Liquidität umgewandelt werden können und einem nicht
erheblichen Risiko der Wertänderung unterliegen.
Finanzielle Passiva, Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten
Die finanziellen Passiva (mit Ausnahme derivativer Finanzinstrumente),
die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und
Leistungen und die sonstigen Verbindlichkeiten werden
anfänglich zum Fair Value, bereinigt um die Zusatzkosten
der direkten Zuordnung, verbucht und danach zu den amor-
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