Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
işlem sorumlularınca kuruldu. Doğrusu ihtiyaçlarımız<br />
konusunda bize çok danışan da olmadı. “<br />
Gözden Geçirme İşinin Sonlandırılması ve Çıkış<br />
Robert Zimmermann, mesleki tecrübesi ile bilançonun gözden geçirme işini<br />
gerçekleştiremeyeceklerini anlamıştı. Kendilerine verilen ana hesap mizanı KADO<br />
sistemine her ay sonu yapılan kapanış işlemleri sonucunda ortaya çıkan<br />
mizanlardan biriydi. Bu hesap bakiyelerini doğrulayan işlemlerin kayıtları ne<br />
KADO sisteminde ne de MAPICS’te mevcut değildi.<br />
KADO sistemine Mapics’ten alınan düzeltmeler öncesi ay sonu bakiyeleri<br />
girilmekteydi. Bu bakiyeleri oluşturan muhasebe kayıtları, AS400 sisteminin<br />
çökmesi ile yok olmuştu.<br />
Şirkete ilk gelişlerinden beri, muhasebe departmanında çalışmakta olan çok<br />
sayıda genç stajyerin, 2002 yılına ait kaybolmuş olan tüm verileri yerine koymak<br />
için, geçmiş belgeleri sisteme kaydetmekle uğraştıkları anlaşılmıştı. Giriş<br />
sunumunda denetim ekibine anlatılan kayıtların yerine konduğu ancak bazı<br />
hesapların kontrol ve doğrulamalarının devam ettiği bilgisi de gerçeği<br />
yansıtmamaktaydı. Kaybolan kayıtlar henüz tamamlanmamıştı.<br />
2002 yılı içinde yapılmış muhasebe kayıtları, muhasebe fişleri ya da yevmiye<br />
defterine yazdırılmadığından elde, kayıtları gösteren basılı evrak ta<br />
bulunmamaktaydı.<br />
Gönül Hanıma verilen mizan, geçmişte veri kayıpları yaşanmadan önce KADO<br />
programına ay sonu bakiyelerin aktarılmasından sağlanan rakamlardı. Ancak<br />
detay bilgi hiçbir yerde kayıtlı olmadığından alt hesap bakiyeleri, bugüne kadar<br />
yerine konabilmiş kayıtların sonucu olarak verildiğinden tam değildi ve mizandaki<br />
ana hesap bakiyelerini doğrulamıyordu.<br />
Robert, kaybolan veri, yeniden yapılan kayıtlar sonrasında yerine konsa bile,<br />
orijinal veriden farklı sınıflandırmalar yapılabileceğinden endişe etmekteydi.<br />
Anlaşılan tüm seyahat boşa gitmişti. Harcadıkları zaman ziyan olmuştu. Bilgi<br />
sistemleri denetçisinin işini bitirmesi için bir güne daha ihtiyaç duyduğu<br />
anlaşılınca, dönüş tarihlerini planlanandan geriye aldılar. Kalan sürede iç kontrol<br />
sistemi üzerine bazı gözlem ve soruşturma teknikleri uygulayarak<br />
belgelendirdikten sonra, gelecekte bir ziyaret daha gerçekleştirmek üzere<br />
ayrılacaklardı.<br />
Çıkış toplantısında “Tartışma Konuları” başlığı altında aşağıdaki metni<br />
yönetime sundular:<br />
95
Change language