Distribución del pago de impuestos y recepción del gasto público

Como se puede observar, el esquema fiscal mexicano es altamente progresivo, concentrándose
en mayor medida en los deciles de más altos ingresos. En el siguiente cuadro se presenta la
carga fiscal por impuesto ponderada por la participación a la recaudación tributaria de cada uno
de dichos impuestos.
Tabla 16
Distribución porcentual de la carga fiscal ponderada por impuesto
Ordenados por Ingreso per cápita
Deciles de
ingreso ISR 1/ IVA
IEPS
(resto)
IEPS
(gasolinas
y diesel)
Tenencia ISAN Total
I -0.45 0.88 0.15 -0.38 0.02 0.00 0.21
II -0.71 1.91 0.29 -0.67 0.00 0.01 0.84
III -0.49 2.52 0.38 -0.85 0.02 0.01 1.59
IV -0.16 3.49 0.53 -1.08 0.02 0.02 2.82
V 0.24 4.15 0.61 -1.37 0.04 0.04 3.71
VI 0.90 5.07 0.77 -1.37 0.05 0.04 5.47
VII 2.23 6.28 0.90 -1.52 0.11 0.06 8.05
VIII 4.18 8.17 0.85 -1.75 0.28 0.07 11.80
IX 7.76 11.32 1.13 -2.07 0.59 0.14 18.87
X 24.40 21.37 1.43 -2.61 1.73 0.31 46.64
Total* 37.90 65.16 7.02 -13.67 2.85 0.72 100.00
I -0.34 0.70 0.11 -0.29 0.01 0.00 0.18
II -0.61 1.46 0.23 -0.52 0.01 0.01 0.57
III -0.52 2.14 0.30 -0.68 0.01 0.02 1.28
IV -0.34 2.94 0.41 -0.93 0.02 0.01 2.12
V 0.04 3.69 0.58 -1.17 0.02 0.02 3.19
VI 0.46 4.38 0.58 -1.26 0.04 0.04 4.25
VII 1.42 5.73 0.83 -1.55 0.06 0.05 6.55
VIII 3.04 7.59 0.96 -1.67 0.19 0.07 10.19
IX 7.03 11.27 1.14 -2.21 0.51 0.13 17.87
X 27.72 25.28 1.88 -3.40 1.98 0.36 53.81
Total* 37.90 65.16 7.02 -13.67 2.85 0.72 100.00
1/
La incidencia considerada en esta estimación es la incidencia potencial, que subestima la progresividad del impuesto. En el ponderado se
Hogares
Población
utiliza el ISR correspondiente a personas físicas.
*El total puede no sumar debido al redondeo.
Fuente: estimaciones con base en la ENIGH 2008.
Entre el 66% y el 72% de la recaudación proviene del 20% de la población de más altos ingresos.
En el caso de IEPS de gasolinas y diesel la distribución ponderada permite apreciar la
transferencia de recursos hacia los contribuyentes que tuvo lugar en 2008 como consecuencia del
mayor precio del productor respecto al precio del consumidor final en gasolinas y diesel 21 . En las
siguientes gráficas se muestra la participación a la recaudación total por deciles de ingreso para
2006 y 2008. Se puede observar que la participación porcentual ponderada ha aumentado para
todos los deciles durante 2008, con excepción de los primeros dos deciles de ingreso en donde
dicha participación se ha reducido respecto a la observada en 2006.
21 Cabe mencionar que la mayor transferencia se dio a través del diesel utilizado para fines industriales. Por
lo que una mayor incidencia de esta transferencia debería verse reflejada en el décimo decil de ingresos.
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