revista_mensual_febrero

A
INFORMATIVO VERA PAREDES
IME = 300,000; Deprec = 75,000; VNA= 225,000; Otros
datos:
a. Indemnización de la compañía de seguros a favor de
la empresa destinada a la reposición de la máquina
siniestrada, el cual se percibió el 04 de Agosto de
2016 por un monto de S/. 354,000.
b. Adquisición de una máquina similar a la siniestrada
por la empresa el 13 de septiembre de 2016 por un
precio de S/. 441,320
c. Reposición y funcionamiento de la nueva máquina en
la empresa 28.12.2016.
9. En el inventario físico al cierre del ejercicio realizado
en la empresa se detectó productos terminados
vencidos y por lo tanto sin valor comercial por S/.
14,000.
En enero de 2017, se ha encargado a un Notario
Público la comunicación a la SUNAT con indicación
de la fecha de destrucción, el lugar y la hora (con
anticipación de 10 días) así como la relación de los
bienes sin valor comercial.
10. La empresa deprecio en el ejercicio sus activos fijos
con tasa de depreciación distinta a las tributarias y ha
efectuado las depreciaciones siguientes:
Detalle Valor Ajustado % Depreciación Monto
Vehículos de trabajo 480,000 25 120,000
Equipos de computo 200,000 40 80,000
Maquinarias 800,000 5 40,000
11. La empresa en relación a las cuentas por cobrar al
cierre del ejercicio, tiene los siguientes informes
contables:
a. Clientes vinculados con deudas vencidas en el ejercicio
que el departamento legal tiene en proceso de cobranza
judicial, como sigue:
- El Cóndor S.R.L. 13,800
Total 13,800
b. Cliente con deuda vencida mayor a un (1) año, con
provisión de cobranza morosa, con garantía real por S/.
15,000:
- El Clásico S.A. 15,000
Total 15,000
c. Clientes con provisión de incobrables en ejercicios
anteriores, que conforme al informe del departamento
legal es nula la posibilidad.
Alguna de recuperación:
- Andrea S.A. 15,200
- El Cisne EIRL 1,000
Total 16,200
12. La empresa contrato un seguro de salud para el
personal de trabajadores, sus cónyuges, hijos menores
de 18 años y sus padres, cuyos montos de primas son:
- Trabajadores esposas, e hijos 30,000
- Padres de los asegurados 20,000
- Impuesto General a las Ventas,
utilizado como crédito fiscal 9,000
13. Se celebró un contrato de arrendamiento
financiero con el Banco Mundo Nuevo el día 02 de
enero de 2016, a fin de adquirir dos (2) vehículos
de trabajo. La vigencia del contrato es de dos
años, se realizó en soles y se estableció el detalle
siguiente:
Primer Año
1er. Semestre
2do.Semestre
Segundo Año
1er. Semestre
2do.Semestre
Períodos Capital Interés IGV Total
54,000
58,510
64,400
67,108
19,800
15,290
9,400
6,692
13,284
13,284
13,284
13,284
87,084
87,084
87,084
87,084
Opción de Compra 30 5 35
Total 244,048 51,182 53,141 348,371
La depreciación contable se realizara en relación a la
vida útil en cinco (5) años.
La depreciación tributaria en el tiempo de vigencia
del contrato
14. Los equipos y maquinarias industriales de la empresa
están totalmente depreciadas, sin embargo dado
su valor económico se ha procedido a efectuar una
revaluación voluntaria debidamente sustentada con
el informe del perito técnico de fecha 02.01.2016,
estableciéndose un valor de S/. 800,000.00, con una
vida útil de cuatro (4) años. Los datos de los indicados
bienes antes de la revaluación son:
Costo de adquisición ajustado: S/. 2’000,000.00
Depreciación acumulada : S/. 2’000,000.00
15. Participación de los Trabajadores en las Utilidades de
la Empresa
La participación de los trabajadores correspondientes
al ejercicio 2016 se efectuó como sigue:
• La empresa proyecto una utilidad para el ejercicio 2016
de S/. 200,000, y una utilidad tributaria para efectos del
impuesto a la renta y participaciones de S/. 400,000.
• En aplicación de la NIC 19-Beneficios de los trabajadores,
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Revista de Asesoría Empresarial