gratis e-sample - Uitgeverij Nieuwezijds

Liquiditeit
Voorbeeld financieel plan
De ontwerper begroot zijn liquiditeit voor het minimale scenario, omdat het in dat
geval wel eens krap zou kunnen worden. Op 1 januari heeft hij €5.000 aan liquide
middelen, alle investeringen zijn dan gedaan en voor de klus van de bewegwijzering
heeft hij €2.500 voorschot gehad. Zowel op 1 februari als op 1 juni betaalt het
bedrijfsverzamelgebouw een deelfactuur van €5.000 plus €1050 btw voor het werk
dat al af is. Op 1 september is de klus helemaal klaar en verstuurt de ontwerper de
eindfactuur van €5.000 plus €1050 btw. Daarop vermeldt hij dat hij op 1 januari al
€2.500 voorschot heeft ontvangen, hij ontvangt dus slechts €2.500 plus €1050 btw.
De meubelzaak betaalt op 1 juni €12.500 plus btw en op 1 september de overige
€12.500 plus btw.
De directe kosten bedragen vijf procent van de omzet, daar komt nog 21 procent
btw bij. In de minimale variant gaat de ontwerper ervan uit dat hij na augustus
geen nieuwe klussen krijgt en vallen de directe kosten vanaf september dus weg.
De indirecte kosten lopen wel door. Deze zijn gedeeltelijk belast met btw (kantoor
en verkoop, beide voor 21 procent). Elke maand lost hij €170 af, daardoor neemt de
rente elke maand af (de rekening-courant is hier voor het gemak opgevat als een
gewone lening).
Over het eerste kwartaal krijgt de ontwerper btw terug: hij heeft pas €1.050 btw
ontvangen en hij heeft €1.670 voorgeschoten over de investeringen en €254 over de
inkopen en indirecte kosten. De andere kwartalen moet hij wel btw afdragen. In
april komt hij €1.042 rood te staan, in mei zelfs €4.279. Op basis van deze begroting
gaat de ontwerper met de meubelzaak praten over verdere spreiding van de
betaling. Als de meubelzaak al op 1 april betaalt komt hij niet in de rode cijfers.