P B PODRĘCZNIK BENEFICJENTA - Centrum Obsługi Przedsiębiorcy

82
PODRĘCZNIK BENEFICJENTA
Beneficjent wykazuje we wniosku o płatność dokumenty potwierdzające poniesione wydatki
kwalifikowalne. Wydatek, który nie został w całości zapłacony, nie może być umieszczony i rozliczony
we wniosku o płatność. W przypadku, gdy beneficjent ubiega się o refundację części
poniesionych wydatków, powinien na odwrocie faktury lub innych dokumentów księgowych
o równoważnej wartości dowodowej wskazać, jaka część wydatków podlega refundacji.
Aby faktura została uznana za kwalifikowalną, należy dokonać jej zapłaty w okresie kwalifikowalności projektu
wskazanym w zawartej z beneficjentem umowie o dofinansowanie.
Dopuszczalne jest potwierdzenie poniesienia wydatku kwalifikowanego fakturą elektroniczną.
Faktura elektroniczna, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 lipca 2005 r.
w sprawie wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej, a także przechowywania
oraz udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej tych faktur, może
być wystawiana, przesyłana i przechowywana w formie elektronicznej, pod warunkiem, że autentyczność
jej pochodzenia i integralność jej treści jest zagwarantowana:
• bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumieniu art. 3 pkt. 2 Ustawy z dnia
18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym, weryfikowanym za pomocą ważnego
kwalifikowanego certyfikatu lub
• poprzez wymianę danych elektronicznych (EDI), zgodnie z umową w sprawie europejskiego
modelu wymiany danych elektronicznych, jeżeli zawarta umowa, dotycząca tej
wymiany, przewiduje stosowanie procedur gwarantujących autentyczność pochodzenia
faktury i integralność danych.
Faktury wystawione lub otrzymane w formie elektronicznej przechowuje się na terytorium kraju
w sposób umożliwiający, na żądanie, zgodnie z odrębnymi przepisami, organów podatkowych
lub organów kontroli skarbowej, natychmiastowy, pełny i ciągły dostęp drogą elektroniczną tym
organom do tych faktur, w szczególności zapewnienie możliwości udokumentowanego poboru
i wykorzystania tych faktur przez te organy, w tym ich wydruku.
W przypadku rozliczenia przekazywanych do Centrum Obsługi Przedsiębiorcy faktur/innych
dokumentów księgowych o równoważnej wartości dowodowej wystawionych w walutach
obcych, beneficjenci powinni stosować kursy przeliczeniowe zgodnie z obowiązującymi
w tym zakresie krajowymi przepisami, dotyczącymi podatku dochodowego od osób fizycznych,
podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz zasadami
rachunkowości.
Otrzymywane przez beneficjenta faktury/inne dokumenty księgowe o równoważnej wartości
dowodowej, wyrażone w walucie obcej, należy przeliczyć według kursu średniego NBP
ustalonego dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury, chyba,
że przyjęta przez beneficjenta polityka rachunkowości przewiduje w tym zakresie inny rodzaj