Geschäftsbericht 2012 - Dexia Kommunalbank Deutschland AG

JAHRESabschluss 2012
werden nicht in der Bilanz ausgewiesen. Der für die übernommenen
Wertpapiere gezahlte Betrag wird als Forderung gegenüber
dem Pensionsgeber bilanziert. Die Zuschlags- bzw. Abschlagsbeträge
auf die Pensionsgeschäfte werden jeweils zeitanteilig über
die Laufzeit des Pensionsgeschäftes abgegrenzt.
Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag zuzüglich
anteiliger Zinsen passiviert. Der Unterschied zwischen Nenn- und
Ausgabebetrag wird in die Rechnungsabgrenzung eingestellt. Für
Steuern, ungewisse Verbindlichkeiten und drohende Verluste aus
schwebenden Geschäften werden Rückstellungen in Höhe der
voraussichtlichen Inanspruchnahme gebildet.
Die Pensionsrückstellungen wurden nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen gemäß § 253 (2) HGB in Verbindung mit
der Rückstellungsabzinsungsverordnung angesetzt. Für die Berechnung
wurden die Richttafeln 2005 G von Prof. Klaus Heubeck
sowie ein Rechnungszins von 5,15 % p. a. verwendet. Die
Versorgungszusage ist durch eine Rückdeckungsversicherung in
entsprechender Höhe gedeckt. Es erfolgt eine Saldierung gem.
§ 246 (2) Satz 2 HGB.
Dabei wird ausgehend von dem derzeitigen Refinanzierungsmix
eine künftige Refinanzierung über Termineinlagen, Geldaufnahmen
bei der EZB und durch Liquidität aus der Gruppe unterstellt.
Betrags- und Laufzeitinkongruenzen werden unter Verwendung
fristenadäquater Geld- und Kapitalmarktzinssätze zum
Abschlussstichtag fiktiv geschlossen, wobei die Finanzierungswirkung
des Eigenkapitals Berücksichtigung findet. Bei Vorliegen
eines Verpflichtungsüberschusses wird dieser nach dem Imparitätsprinzip
im Wege einer Drohverlustrückstellung berücksichtigt
und unter der Risikovorsorge erfolgswirksam erfasst.
ERLÄUTERUNGEN zur Bilanz
Zur Sicherheit übertragene Vermögensgegenstände
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind im Rahmen
von Offenmarktgeschäften und echten Pensionsgeschäften durch
Wertpapiere in Höhe von 7.065,5 Mio. Euro und Darlehen in
Höhe von 149,6 Mio. Euro besichert.
Erhaltene und gezahlte Upfront-Payments aus Swaps werden
unter den passiven bzw. den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten
ausgewiesen und zeitanteilig im Zinsertrag bzw. -aufwand
vereinnahmt.
Die Bewertung der auf fremde Währung lautenden Vermögensgegenstände
und Schulden und außerbilanziellen Geschäfte erfolgt
auf der Basis des § 256a HGB in Verbindung mit § 340h
HGB. Die Umrechnung erfolgt zum Devisenkassamittelkurs des
Bilanzstichtags. Bei den Fremdwährungsposten handelt es sich
um währungskursgesicherte Positionen, bei denen kein Wechselkursrisiko
besteht (besondere Deckung). Die Aufwendungen
und Erträge aus der Währungsumrechnung werden netto im sonstigen
betrieblichen Ergebnis ausgewiesen.
Börsenfähige Wertpapiere
Wertpapiere mit einem Nominalvolumen von 14.430,9 Mio. Euro
werden wie Anlagevermögen bewertet, da sie nicht als Liquiditätsreserve
dienen und teilweise als Deckung für begebene Öffentliche
Pfandbriefe dienen. Auf Wertpapiere des Anlagevermögens
mit einem Buchwert von 4.210,1 Mio. Euro und einem beizulegenden
Zeitwert von 3.791,8 Mio. Euro wurden keine Abschreibungen
auf den Niederstwert vorgenommen. Es liegt keine dauerhafte
Wertminderung vor, da es sich um Kursschwankungen
handelt, von denen erwartet wird, dass sie sich bis zur Fälligkeit
des Papiers wieder ausgleichen werden und die Papiere bis zur
Fälligkeit gehalten werden können (Tabelle 29).
Die Bank nimmt eine verlustfreie Bewertung des Bankbuchs auf
Basis der Stellungnahme des Bankenfachausschusses des Instituts
der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. vom 30. August 2012
(IDW RS BFA 3) vor. Das Bankbuch umfasst alle bilanziellen und
außerbilanziellen zinsbezogenen Finanzgeschäfte außerhalb des
Handelsbestands (einschließlich der Wertpapiere der Liquiditätsreserve
und der Wertpapiere des Anlagebestands). Ein Handelsbuch
führt die Bank nicht. Die Bewertung des Bankbuchs erfolgt
mittels der periodischen (GuV-orientierten) Betrachtungsweise
unter Berücksichtigung angemessener zukünftiger Verwaltungsund
Risikokosten. Die Risikokosten sind aus aufsichtsrechtlichen
Vorgaben für das Meldewesen (Standardrisikokosten) abgeleitet.
Entwicklung des Anlagevermögens
Die Sachanlagen beinhalten im Rahmen der eigenen Tätigkeit genutzte
Grundstücke und Gebäude in Höhe von 4,4 Mio. Euro und
Betriebs- und Geschäftsausstattung in Höhe von 1,1 Mio. Euro.
Sonstige Vermögensgegenstände
Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten im Wesentlichen
fällige Schuldverschreibungen (4,5 Mio. Euro).
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