KRAFT AUS DER NATUR SCHÖPFEN. - Energiedienst AG

Steuern
Alle laufenden Steuerverpfl ichtungen zum Zeitpunkt des Bilanzstichtages
werden unabhängig von der Fälligkeit zurückgestellt.
Darüber hinaus werden für latente Steuern Abgrenzungen gemäss
der so genannten „Balance Sheet Liability Method“ gebildet. Diese
ergeben sich aus der Differenz zwischen der Bewertung gemäss
IFRS und der steuerlichen Bewertung der Einzelabschlüsse und
können zu Belastungen oder Entlastungen zu einem späteren
Zeitpunkt führen. Latente Steuerguthaben aus Verlustvorträgen
werden, soweit deren Realisierung wahrscheinlich sind, berücksichtigt.
Die latenten Steuern werden auf Basis der aktuellen Steuersätze
ermittelt.
Personalvorsorge
Die Rückstellungen für Leistungen an Mitarbeiter basieren auf
versicherungsmathematischen Gutachten gemäss IAS 19. Die
Pensionsverpfl ichtungen werden jährlich nach der „Projected
Unit Credit Method“ ermittelt. Bei diesem Anwartschaftsbarwertverfahren
werden nicht nur die am Stichtag bekannten Renten und
erworbenen Anwartschaften, sondern auch künftig zu erwartende
Steigerungen von Gehältern und Renten berücksichtigt.
Die Vorsorgekosten, welche mit der Arbeitsleistung der Berichtsperiode
zusammenhängen, werden er folgswirksam erfasst. Vergangene
Arbeitsleistung betreffende Vorsorgekosten, die auf neue
oder veränderte Vorsorgeleistungen zurückzuführen sind, werden
linear bis zum Zeitpunkt der Anspruchsberechtigung über den Personalvorsorgeaufwand
erfasst.
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste aus den
periodischen Neuberechnungen werden li near über die durchschnittliche
Restdienstzeit erfolgswirksam erfasst, soweit sie 10 %
des höheren Betrages von Vermögen und Vorsorgeverpfl ichtung
überschreiten („Korridoransatz“). Die sich aus den ausgeführten
Be rechnungen ergebenden Defi zite werden über diesen Mechanismus
zurückgestellt. Überdeckungen werden nur dann aktiviert,
wenn sie der Gesellschaft in Form von künftigen Beitragsreduktionen
oder -rückerstattungen tatsächlich zur Verfügung stehen.
Seit 2005 sind die Pensionsverpfl ichtungen der deutschen Mitarbeiter
mittels eines CTA-Modells (Contractual Trust Arrangement)
ausgegliedert. Dieses Vertragskonstrukt führt dazu, dass die für die
Deckung der Pensionsverpfl ichtungen vorgesehenen Vermögens-
BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSGRUNDSÄTZE 63
werte ausschliesslich und unwiderrufl ich für diese eingesetzt werden.
Hierfür sind mehrere Treuhandkonten bei einer Bank eröffnet.
Diesen Treuhandkonten werden die entsprechenden Pensionsverpfl
ichtungen gegenübergestellt, woraus sich nach Anwendung
des Korridoransatzes die zu bilanzierende Nettoverpfl ichtung bzw.
Nettoforderung ergibt, solange letztere gemäss den Kriterien von
IAS 19 aktivierbar sind.
Rückstellungen
Eine Rückstellung besteht, soweit eine gegenwärtige Verpfl ichtung
gegenüber Dritten existiert, die Wahrscheinlichkeit eines Vermögensabfl
usses grösser als 50 % und eine zuverlässige Schätzung
der Vermögensbelastung möglich ist.
Im Zusammenhang mit langfristigen Stromabnahmeverpfl ichtungen
werden erkennbare Verluste aus be lastenden Verträgen unter
Berücksichtigung der Marktpreisentwicklung und der effektiven
Beschaffungskosten aus Partnerwerken jährlich berechnet und
soweit erforderlich zurückgestellt.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden grundsätzlich nominal, also mit ihrem
Rückzahlungsbetrag passiviert. Sofern der Effekt wesentlich ist,
werden sie zum Barwert angesetzt und nach der so genannten
Effektivzinsmethode bewertet.
Finanzinstrumente
Zur Absicherung von Währungs- und Zinssatzrisiken verwendet die
Energiedienst-Gruppe fallweise Fi nanzinstrumente wie Zinssatz-
und Währungsswaps. Die Bewertung erfolgt zu Verkehrswerten
über die Erfolgsrechnung (vgl. Erläuterung 28 Finanzinstrumente/
Risikomanagement).
Eventualverbindlichkeiten
Mögliche oder bestehende Verpfl ichtungen, bei welchen ein Mittelabfl
uss als unwahrscheinlich eingeschätzt wird, werden in der
Bilanz nicht erfasst. Dagegen wird der jeweils am Bilanzstichtag
bestehende Haftungsumfang als Eventualverbindlichkeit im Anhang
der konsolidierten Jahresrechnung offengelegt.