Wirtschaftsplan 2014 - Kommunalbetriebe Emmerich am Rhein

II.
III.
IV.
Der Abschreibung unterliegt auch der beitrags- und zuschussfinanzierte Teil
des Anlagevermögens.
Anlagevermögen, das bereits zu 100 % abgeschrieben ist, darf auch dann,
wenn es nach Ablauf der prognostizierten Nutzungsdauer noch funktionsfähig
ist, weder weiterhin abgeschrieben werden (sog. Abschreibung unter Null),
noch darf der im Laufe der Kalkulationsperiode zu erwartende Zuwachs des
Wiederbeschaffungszeitwerts als Kosten in die Gebührenbedarfsrechnung
eingestellt werden.
Die Verzinsung des aufgewandten Kapitals darf nur auf der Basis des Anschaffungs-/Herstellungswerts
erfolgen.
V. Als (Misch-)Zinssatz darf ein Nominalzins bis zur Höhe von 7 % ( geändert
durch Rechtssprechung OVG vom 13.4.2005 ) angesetzt werden.
VI.
VII.
Zu hohe Kostensätze in der Gebührenbedarfsberechnung können durch zu
niedrig bemessene oder unberücksichtigt gebliebene zulässige Kostenansätze
ausgeglichen werden.
Eine Überschreitung des Kostenansatzes in der Gebührenbedarfsrechnung
um bis zu 3 % ist unschädlich, es sei denn, die Überschreitung beruht auf willkürlichen
oder offenkundig fehlerhaften Ansätzen.
C. Darstellung der Kalkulation 2014
Abschnitt C. enthält das konkrete Zahlenwerk der einzelnen kostenrechnenden Einrichtungen
in den Abwassersparten für das Jahr 2014.
Die nachfolgende Kalkulation 2014 ist nach der Struktur der kaufmännischen Rechnungslegung
unter Berücksichtigung der Abschreibungen nach KAG gefertigt worden.
1. Kalkulation Abwasser Gesamt
T€ T€ %
Materialkosten/Fremdleistungen 5.505 45,3
Personalkosten 76 0,6
sonst. betriebl. Aufwendungen (einschl. Betriebssteuern) 126 1,0
Grundkosten (ohne Verwaltungsbereich) 5.707 46,9
(Bilanzielle) Abschreibungen 2.777 22,8
Unterschiedsbetrag Abschreibung nach KAG 310
(Bilanzielle) Fremdkapitalzinsen 1.845 15,2
zzgl. Kalkulatorische Eigenkapitalzinsen nach KAG 1.141 9,4
Kapitalkosten (ohne Verwaltungsbereich) 6.073 50,0
Kostenumlage Verwaltungsbereich 376 3,1
Kosten gem. § 6 KAG der Abwasserwerke gesamt 12.156 100
Kostendeckung durch:
sonstige Erlöse 71
sonstige betriebliche Erträge 82
Gebühren 11.451
Nebenerlöse (Erstattung Betriebskosten u. Abwasserabgabe) 120
11.724
Über-/Unterdeckung: -432 -3,7%
Tabelle V-1 Kalkulation Abwasser Gesamt
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