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Themenblock 2 Verbandsdienstleistungen für Mitglieder Welche Materialien, Dienstleistungen <strong>und</strong> Angebote kann, darf <strong>und</strong> soll jedes Mitglied nutzen? Die Unterlagen sind seit 1998 komplett archiviert auf www.landmaschinenverband.de. landmaschinenverband.de – Info-F<strong>und</strong>grube Jedes Mitglied einer Land- & <strong>Baumaschinen</strong>-Innung hat ein Recht auf branchen- <strong>und</strong> arbeitgeberspezifische Information durch seinen Verband – auf Innungs-, Landes- <strong>und</strong> B<strong>und</strong>esebene. Deshalb hat jedes Mitglied auf der Verbandsseite seinen eigenen Zugang: • Zugangskennung – eine nicht veränderbare 6-stellige Zahl - <strong>und</strong> • Passwort – eine frei wählbare Zahlen-/Buchstabenfolge Ein Leitfaden für die Nutzer stellt alles Neue übersichtlich zusammen. Heute versendet der B<strong>und</strong>esverband keine Infos mehr in Papierform, sondern stellt alle Infos, Auswertung, Daten, etc. zum Download bereit. Seit Februar 2005 informiert er in einem „Newsletter“ wöchentlich darüber, was es dort Neues gegeben hat. Die Verbandsseite – Archiv <strong>und</strong> aktuelle Infos Die Startseite hat derzeit 16 Rubriken, darunter liegen die Infos als Überschriften. Daneben bieten oben die „Reiter“ auch noch viele Untergruppen, bspw. • Termine – nach Seminaren, Verbandsgremien, Kongresse oder Messen • Service – mit Shop, Leitfäden, AGBs u.ä. Das Internet-Komplettpaket für Ihre Homepage Das Exklusiv-Paket für Innungsmitglieder beinhaltet alles für einen professionellen Internet-Auftritt - Individuelles Web-Design - 10 Internetseiten mit 10 Fotos - Content-Management-System webedition 4 damit Sie Ihre Seiten selber pflegen können - Festpreis: 1.800,- Euro (zzgl. MwSt.) - Details unter http://www.hochhardt.de/hag Seite 18|19 Verbandsdienstleistungen Verdienst in der Werkstatt steigern Eine wichtige Sache! Denn der Maschinenhandel alleine ist ohne Werkstatt aufgeschmissen, ebenso der Teileverkauf. Die Fachwerkstatt ist das Herz des Fachbetriebs. Gerade deshalb muss sie Deckungsbeitrag einfahren. Es gibt Kollegenbetriebe, die ihre Werkstattarbeit extrem unter Kostenniveau verkaufen. Wenn die dann auch noch richtig brummt, steigert sie mit jeder verkauften St<strong>und</strong>e ihr eigenes Defizit – weil sie zu billig ist: Eine Werkstatt mit zu niedrigen Verrechnungssätzen treibt jedes Unternehmen direkt in den Himmel. Unsere Fachbetriebe beschäftigen bestausgebildete Technik- Allro<strong>und</strong>er, investieren in Fortbildung <strong>und</strong> Equipment <strong>und</strong> leisten sich eine äußerst effiziente Logistik „Wir können alles außer billig“ müsste es eigentlich heißen. Davon, das zeigen die Vergleiche der Verrechnungssätze in Europa, sind wir in Deutschland erschreckend weit entfernt. Der B<strong>und</strong>esverband hat sich daher das Programm „Wider das Verschenken!“ auf die Fahnen geschrieben; es besteht aus mehreren Elementen: • Kalkulationsprogramm für den betrieblichen Verrechnungssatz • Infoflyer für K<strong>und</strong>en zum Verrechnungssatz • Betriebsvergleiche für die tiefer gehende betriebswirtschaftliche Selbstanalyse • Händlergarantieprogramm Kalkulationsprogramm Verrechnungssatz Jeder betriebliche Verrechnungssatz ist auf den Cent berechenbar. B<strong>und</strong>esinnungsmeister Alfred van den Berg hat erstmals auf dem Händlertag im Juli <strong>2008</strong> das neue Berechnungstool des Verbandes vorgestellt, das Verbandsmitglieder nun aus www.landmaschinenverband.de unter Reiter „Service“ (dort „Leitfäden“) herunterladen können. Auf Excelbasis führt das Programm in fünf Schritten zum individuellen, betrieblichen Durchschnitts-Verrechnungssatz. Ermittlungsschema für den einzelbetrieblichen St<strong>und</strong>enverrechnungssatz in der Werkstatt Hauptarbeitsgemeinschaft des Landmaschinen-<strong>Handel</strong>s <strong>und</strong> -Handwerks - H.A.G. - B<strong>und</strong>esverband Land- & <strong>Baumaschinen</strong> - Ermittlung des Werkstatt-St<strong>und</strong>enverrechnungssatzes – Zusammenfassung Berechnung der Werkstattkosten (jeweils bezogen auf das Kalenderjahr): Bezeichung Kosten in € (1) Produktivlöhne: (1) € 195.534,69 (2) Sonstige Personalkosten (unproduktive Löhne <strong>und</strong> sonst. Gehälter) (2) € 143.404,86 (3) Urlaubs- <strong>und</strong> Weihnachtsgeld, vermögenswirksame Leistungen (VWL) (3) € 64.181,00 Ermittlungsschema für den einzelbetrieblichen St<strong>und</strong>enverrechnungssatz in der Werkstatt Ermittlung der verkaufbaren Produktivst<strong>und</strong>en eines Monteurs Tägliche Arbeitszeit in St<strong>und</strong>en 7,8 (4) Lohnnebenkosten* 23,8% (in % vom Bruttolohn) (4) € 95.942,69 Hauptarbeitsgemeinschaft des Landmaschinen-<strong>Handel</strong>s <strong>und</strong> -Handwerks - H.A.G. - B<strong>und</strong>esverband Land- & <strong>Baumaschinen</strong> - Regel-Wochenarbeitszeit in St<strong>und</strong>en: 39 Werkstattpersonal (produktiv) Produktivst<strong>und</strong>enermittlung Ermittlungsschema für den einzelbetrieblichen St<strong>und</strong>enverrechnungssatz in der Werkstatt Hauptarbeitsgemeinschaft des Landmaschinen-<strong>Handel</strong>s <strong>und</strong> -Handwerks - H.A.G. - B<strong>und</strong>esverband Land- & <strong>Baumaschinen</strong> - Abschreibungen Vergütung Urlaubs- / Lohnaufwand gezahlter gezahlter Lohn Position* Lohn / Gehalt Weihnachts- VL pro Jahr** pro Jahr in € Produktiv- unproduktiv pro Geld ** insgesamt lohn pro Jahr Jahr pro St<strong>und</strong>e Meister (produktiv) € 17,50 € 3.400,00 € 324,00 € 39.214,00 € 21.294,00 € 14.196,00 Meister (produktiv) € 15,00 € 3.400,00 € 324,00 € 34.144,00 € 18.252,00 € 12.168,00 Servicetechniker € 17,00 € 3.900,00 € 324,00 € 38.700,00 € 23.443,68 € 11.032,32 Mechaniker € 15,00 € 3.900,00 € 324,00 € 34.644,00 € 20.685,60 € 9.734,40 Mechaniker € 14,00 € 3.900,00 € 324,00 € 32.616,00 € 19.306,56 € 9.085,44 Mechaniker € 13,50 € 3.900,00 € 324,00 € 31.602,00 € 18.617,04 € 8.760,96 Mechaniker € 12,50 € 3.600,00 € 324,00 € 29.274,00 € 18.252,00 € 7.098,00 Mechaniker € 11,50 € 3.600,00 € 324,00 € 27.246,00 € 16.791,84 € 6.530,16 Auszubildender 1 € 9,00 € 3.600,00 € 324,00 € 22.176,00 € 13.141,44 € 5.110,56 Auszubildender 2 € 8,00 € 3.600,00 € 324,00 € 20.148,00 € 11.681,28 € 4.542,72 Auszubildender 3 € 7,00 € 850,00 € 156,00 € 15.202,00 € 5.323,50 € 8.872,50 Auszubildender 4 € 6,00 € 850,00 € 156,00 € 13.174,00 € 4.563,00 € 7.605,00 Auszubildender 5 € 5,50 € 850,00 € 156,00 € 12.160,00 € 4.182,75 € 6.971,25 Summe € 39.350,00 € 3.708,00 € 350.300,00 € 195.534,69 € 111.707,31 Tage St<strong>und</strong>en Tage St<strong>und</strong>en Tage St<strong>und</strong>en Tage St<strong>und</strong>en Kalendertage im Jahr 365 2847 365 2847 365 2847 365 2847 ./. Samstage / Sonntage 105 819 105 819 105 819 105 819 = mögliche Wochentage 260 2028 260 2028 260 2028 260 2028 ./. Feiertage (je nach B<strong>und</strong>esland) 10 78 10 78 10 78 10 78 = mögliche Arbeitstage 250 1950 250 1950 250 1950 250 1950 ./. Urlaubstage 30 234 30 234 30 234 30 234 ./. Krankheitstage 10 78 10 78 10 78 10 78 ./. Schulungstage je Mitarbeiter p.a. 2 15,6 2 15,6 2 15,6 2 15,6 ./. Berufsschultage/Jahr (nur Azubis) 78,0 608,4 = mögliche Anwesenheitstage 208 1622 208 1622 208 1622 130 1014 ./. Nicht verkaufbare unprod. Std.* 25% 406 15% 243 10% 162 25% 254 = verkaufbare Zeit pro Jahr 156 1217 177 1379 187 1460 98 761 bezahlte Zeit in St<strong>und</strong>en gesamt 2028 2028 2028 2028 produktive Zeit (verkaufbare Zeit) 1217 1379 1460 761 unproduktive Zeit (nicht verkaufbar) 811 649 568 1268 - / - Summe direkte Werkstattkosten (1) (4) € 499.063,24 (5) Kosten für Werkstatteinrichtung (lt. Tabellenblatt "Kosten Werkstattausstattung") (5) € 42.311,42 (6) Gemeinkosten indirekte Werkstattkosten (lt. Tabellenblatt "Gemeinkostenermittlung") (6) € 117.220,00 Gesamtsumme Werkstattkosten (1) (5) € 658.594,66 (7) Gewinnanteil <strong>und</strong> Wagniszuschlag** 9,0% (in % der Werkstattkosten) (7) € 59.273,52 Erforderlicher Werkstattumsatz [SUMME aus (1) bis (7)] € 717.868,18 Erforderlicher St<strong>und</strong>enverrechnungssatz (ohne MwSt.) = Werkstattindex (WI) x Durchschnittlicher Monteurslohn in € Berechnungsformel für den Werkstattindex (WI): WI = Erforderlicher Werkstattumsatz (1) Produktivlöhne 717.868,18 WI = 195.534,69 (1) = 3,67 (8) Durchschnittl. Monteursst<strong>und</strong>enlohn (lt. Tabellenblatt "Personalkostenermittlung") = € 12,56 (9) Erforderlicher St<strong>und</strong>enverrechnungssatz: (8) (9) 3,67 x € 12,56 = € 46,12 (ohne MwSt.) aktuelle gesetzl. Mehrwertsteuer 19,0 % € 54,88 (mit MwSt.) Ermittlungsschema für den einzelbetrieblichen St<strong>und</strong>enverrechnungssatz in der Werkstatt Hauptarbeitsgemeinschaft des Landmaschinen-<strong>Handel</strong>s <strong>und</strong> -Handwerks - H A G - B<strong>und</strong>esverband Land- & <strong>Baumaschinen</strong> - Ermittlungsschema für den einzelbetrieblichen St<strong>und</strong>enverrechnungssatz in der Werkstatt Gesamtaufwand des Anteil Anteil Kostenart abgelaufenen Umlageschlüssel Werkstatt Werkstatt Geschäftsjahres in % in € Klein- <strong>und</strong> Hilfsmaterial € 450,00 H.A.G.-Vorschlag: 60% 60% € 270,00 Berufskleidung € 600,00 Instandhaltungskosten Gebäude € 12.000,00 Instandhaltungskosten Maschinen € 12.000,00 H.A.G.-Vorschlag: 75% 75% € 9.000,00 Fuhrparkkosten (Werkstatt <strong>und</strong> ET-Lager) € 8.700,00 H.A.G.-Vorschlag: 35% 50% € 4.350,00 Schulungskosten Werkstattpersonal (inkl. Reisekosten) € 13.000,00 100% € 13.000,00 Schulungskosten Verwaltung (inkl. Reisekosten) € 8.000,00 H.A.G.-Vorschlag: 35% 25% € 2.000,00 Energiekosten (Gas, Strom, Heizung) € 12.000,00 Wasser € 4.000,00 H.A.G.-Vorschlag: 50% 40% € 1.600,00 Büromaterial € 5.600,00 H.A.G.-Vorschlag: 25% 40% € 2.240,00 Gebühren <strong>und</strong> Beiträge € 3.400,00 Versicherungsbeiträge € 9.600,00 H.A.G.-Vorschlag: 30% 30% € 2.880,00 Rechts- <strong>und</strong> Steuerberatungskosten € 5.600,00 EDV- Kosten (laufende) € 12.000,00 Porto / Postgebühren € 3.500,00 H.A.G.-Vorschlag: 30% 30% € 1.050,00 Telefon / Fax / Internet € 6.700,00 Repräsentationskosten/Bewirtung € 2.500,00 H.A.G.-Vorschlag: 20% 20% € 500,00 Werbe-/Repräsentationskosten € 9.500,00 H.A.G.-Vorschlag: 20% 20% € 1.900,00 Kosten Fremdreinigung € 3.000,00 H.A.G.-Vorschlag: 10% 10% € 300,00 Entsorgungskosten € 1.200,00 H.A.G.-Vorschlag: 50% 50% € 600,00 Sonstige Kosten € 4.000,00 Steuern / ausgen. Einkommenssteuer € 12.000,00 Kalkulatorische Kosten Abschreibungszeitraum Gebäude: Abschreibungszeitraum Einrichtung Verw.: Kalkulatorischer Zinssatz: Abschreibung Einrichtung Verwaltung (1) * € 12.000,00 € 3.000,00 kalk. Zinsen Einrichtung Verwaltung (1) * € 480.000,00 H.A.G.-Vorschlag: 25% € 9.600,00 Abschreibung Gebäude (Werkstatt <strong>und</strong> anteilig Verwaltung) (2)* kalk. Zinsen Gebäude (Werkstatt <strong>und</strong> anteilig Verwaltung) (2)* Verwaltung)** Werkstatt-PCs 2 1 400 € 2 800 € 3 1 867 € Werkzeugausrüstung Monteure 1 1 750 € 1 750 € 8 219 € Hebebühnen 1 6 000 € 6 000 € 15 400 € Handkrahn 1 600 € 600 € 8 75 € Schweißgeräte (z B Autogengerät, Schutzgas) 1 2 000 € 2 000 € 8 250 € Spezialwerkzeug (Satz) 1 20 000 € 20 000 € 8 2 500 € Reifenmontiergerät, -wuchtmaschine 1 7 500 € 7 500 € 8 938 € Bremsenprüfstand 1 10 000 € 10 000 € 8 1 250 € Achsvermessung 1 10 000 € 10 000 € 8 1 250 € Diagnosegeräte 2 12 500 € 25 000 € 3 16 667 € Abgastester 1 13 000 € 13 000 € 3 4 333 € Öl-/Abwasserabscheider 1 12 500 € 12 500 € 8 1 563 € Abgasabsauganlage 1 9 500 € 9 500 € 8 1 188 € Luftdruckversorgung 1 6 000 € 6 000 € 8 750 € Servicegerät Klimaanlage 1 3 500 € 3 500 € 8 438 € Reinigungsgeräte 1 1 500 € 1 500 € 8 188 € Waschgeräte / -anlage 1 15 000 € 15 000 € 10 1 500 € Sonstige Geräte/Maschinen 1 6 500 € 6 500 € 8 813 € SUMME 153 150 € 36 185 € Kalkulatorische Zinsen auf das durchschnittlich* investierte Kapital *Hier können statt der Positionen auch die Namen der einzelnen Mitarbeiter eingegeben werden. Die Tabelle kann beliebig erweitert werden, indem man die betreffende Zeile kopiert <strong>und</strong> dann die "kopierten Zellen einfügt". ** Hier ist der Gesamtwert anzugeben, der für ein Kalenderjahr an den/die betreffende(n) Mitarbeiter(in) gezahlt wird. Sonstiges Personal (unproduktiv) Personalkostenermittlung Produktiv mitarbeitende/r Servicetechniker übrige Monteure Auszubildende Meister Vergütung Urlaubs- / Anteiliger Ansatz Anteiliges Gesamtgehalt Position Lohn / Gehalt Weihnachts- VL pro Jahr des Mitarbeiters Gesamtgehalt pro Jahr in € (fiktiv) Geld ** in % *** pro Jahr in € pro Monat Geschäftsführer € 4.500,00 € 4.500,00 € 324,00 € 58.824,00 10,00% € 5.882,40 Werkstattleiter € 2.850,00 € 2.850,00 € 324,00 € 37.374,00 15,00% € 5.606,10 KD-Annehmer € 2.700,00 € 2.700,00 € 324,00 € 35.424,00 10,00% € 3.542,40 Garantie-Sachbearb. € 2.350,00 € 2.350,00 € 324,00 € 30.874,00 20,00% € 6.174,80 Administration € 2.100,00 € 2.100,00 € 324,00 € 27.624,00 50,00% € 13.812,00 FiBu € 2.355,00 € 2.355,00 € 324,00 € 30.939,00 15,00% € 4.640,85 Empfang/Kasse € 2.000,00 € 2.000,00 € 324,00 € 26.324,00 50,00% € 13.162,00 … € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 0,00% € 0,00 … € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 0,00% € 0,00 Summe € 18.855,00 € 18.855,00 € 2.268,00 € 247.383,00 € 52.820,55 * Unproduktive Leistungen wie z.B. allgemeine Werkstattarbeiten, Nacharbeiten, betriebsinterne Schulungen, etc. *Summe aus den prozentualen Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung (AV,RV,PV,KV) <strong>und</strong> zur Berufsgenossenschaft ** Der Wagniszuschlag (bzw. Risikozuschlag) oder auch das allgemeine Unternehmerwagnis erfasst Verluste, die das Unternehmen als Ganzes treffen, z.B. Stillstand des Betriebes,technischer Fortschritt, Modellwechsel (Nachfrageverschiebung) oder allgemeine Wirtschaftskrisen. Dieses allgemeine Wagnis ist nicht Bestandteil der kalkulatorischen Kosten. Es wird durch den Gewinn abgegolten. - St<strong>und</strong>enverrechnungssatz - * hierzu werden die Investionen jeweils mit der Hälfte der Abschreibungsdauer angesetzt ***Insbesondere bei kleineren Betrieben sollten Positionen wie z.B. Geschäftsführer <strong>und</strong> Werkstattleiter, die normalerweise in diesen Fällen in Personalunion ausgeübt werden, kalkulatorisch prozentual gemäß des Anteils ihrer Tätigkeiten an der gesamten monatlichen Arbeitszeit angesetzt werden. D.h.: fallen in einem Kleinbetrieb, in dem der Meister auch die Geschäftsführung wahrnimmt, im Monat ca. 10% der Arbeitszeit des Mitarbeiters für "geschäftsführende Tätigkeiten" an, so wäre demnach die Position Geschäftsführer mit 10% anzusetzen. Natürlich ist in solch einem Fall gleichzeitig die verbleibende Ansatz des Mitarbeiters zu vermindern (hier z.B. dann der Anteil der Produktivst<strong>und</strong>en um 10%). - Produktivst<strong>und</strong>enermittlung - - Personalkostenermittlung - - Kosten Werkstattausstattung - Ermittlung der Kosten für die Werkstattausstattung Einzelpreis AfA (in Anzahl in € SUMME AfA pro Jahr Jahren) (Investition) Hauptarbeitsgemeinschaft des Landmaschinen-<strong>Handel</strong>s <strong>und</strong> -Handwerks - H.A.G. - B<strong>und</strong>esverband Land- & <strong>Baumaschinen</strong> - Ermittlung der Gemeinkostenanteile des Werkstattbereichs Anzahl Mitarbeiter in Werkstatt/ET- 100% € 600,00 Lager Anteil m³ der Geschäfts-bereiche 60% € 7.200,00 am Gebäude Anteil m³ der Geschäftsbereiche 60% € 7.200,00 am Gebäude Geschäftsbereiche 33% € 1.122,00 zu gleichen Teilen Geschäftsbereiche 33% € 1.848,00 zu gleichen Teilen nach Anzahl der 30% € 3.600,00 EDV-Arbeitsplätze Anzahl Telefon- bzw. 30% € 2.010,00 Internetanschlüsse 20 Jahre 10 Jahre 8,0 Prozent 25% oder: Miete Einrichtung Verwaltung** € 0,00 € 0,00 € 15.000,00 € 4.500,00 € 1.200.000,00 30% € 28.800,00 oder: Miete Gebäude (Werkstatt <strong>und</strong> anteilig € 0,00 € 0,00 Geschäftsbereiche zu gleichen 25% € 1.000,00 Teilen Geschäftsbereiche zu gleichen 25% € 3.000,00 Teilen Zinsen kurzfristig (Kontokorrentzinsen, etc.) € 4.500,00 H.A.G.-Vorschlag: 10% 10% € 450,00 Zinsen langfristig** € 12.000,00 H.A.G.-Vorschlag: 30% 30% € 3.600,00 Anteil Gemeinkosten gesamt € 1.872.850,00 Werkstatt *Nur wenn nicht angemietet, d.h. Eigentum **Nur, wenn Räumlichkeiten angemietet sind, d.h. kein Eigentum - Gemeinkostenermittlung - 8,00% von 76 575 € = 6.126 € Anteil m² der Geschäfts-bereiche am Gesamtgelände (inkl. Gr<strong>und</strong>stück) Tragen Sie Ihre Daten ein: Maschinenwerte, Personal, Abschreibung, etc. <strong>und</strong> kalkulieren Sie Ihren echten Verrechnungssatz H.A.G. Jahresbericht Verband Land- & <strong>Baumaschinen</strong> <strong>2008</strong> € 117.220,00
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