Jahresbericht 2010 - Luzerner Kantonsspital

Finanzbericht 2010
(inkl. Jahresrechnung 2010 nach Swiss-GAAP-FER)
Die vorliegende Jahresrechnung wurde erstmals nach den Swiss-
GAAP-FER Standards (Fachempfehlung zur Rechnungslegung) erstellt.
Diese normierten Vorgaben gewährleisten eine «True and Fair
View», d.h. ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Damit wird unter
anderem die Vergleichbarkeit und Transparenz über die Zeit und
zwischen verschiedenen Organisationen erleichtert. Die publizierte
Jahresrechnung, neu bestehend aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung,
Eigenkapitalnachweis und Anhang, wurde von der
Finanzkontrolle des Kantons Luzern geprüft.
Erfolgsrechnung
Das LUKS schliesst die Rechnung mit einem Jahresverlust von CHF
29.1 Mio. ab, wobei das ordentliche Ergebnis (inkl. Fonds, exkl. Sondereffekte)
einen Verlust von CHF 3.2 Mio. ausweist. Während im
Vorjahr vor allem die ausserordentlichen Effekte der Sanierung Luzerner
Pensionskasse (CHF 11.8 Mio.) und die Einmalabschreibung
(CHF 7.6 Mio.) aufgrund der höheren Aktivierungsgrenzen den Jahresabschluss
stark belasteten, musste im 2010 ein neuer ausserordentlicher
Aufwandsposten verbucht werden. Die für das LUKS verbindlichen
Regeln der REKOLE führten dazu, dass die Neubewertung
der per 1.1.2011 vom Kanton zu übertragenden Immobilien einen
überhöhten Wert von CHF 25.9 Mio. ausweisen. Dieser überhöhte
Wert musste nach Swiss GAAP FER bereits im Abschluss 2010 verbucht
werden, da das verpflichtende Ereignis vor dem 1.1.2011 eingetreten
ist.
Mio. CHF 2010 2009 2008
Ertrag 674.1 649.4 620.0
Aufwand (exkl. Sondereffekte) 677.3 655.3 615.1
Ordentliches Ergebnis (inkl. Fonds) –3.2 –6.0 4.9
Sondereffekte –25.9 –20.0 0.2
Unternehmensergebnis –29.1 –26.0 5.1
Der Betriebsertrag hat im Vergleich zum Jahr 2009 um 3.8 % zuge-
nommen. Dieses Wachstum wurde bei praktisch gleich bleibenden
Preisen bzw. Tarifen erreicht. Der Betriebsaufwand hat mit 3.4 % (be-
reinigt um Sondereffekte) weniger stark zugenommen, sodass der
betriebliche Verlust im Vergleich zum Vorjahr kleiner ist. Das Kosten-
wachstum im Personalbereich (bedingt durch Teuerungsausgleich
und Stellenwachstum) sowie das stetige Kostenwachstum im medizintechnischen
Verbrauch konnten somit durch den Mehrumsatz
leicht überkompensiert werden.
Geldfluss und Finanzierung
Im Vergleich zum Vorjahr hat der betriebliche Geldfluss dank dem
leicht besseren Resultat um CHF 3.6 Mio. zugenommen und beträgt
CHF 12.5 Mio. Die Investitionstätigkeit liegt bei CHF 32 Mio. Die
Hälfte dieser Summe floss in die Medizintechnik.
Das Umlaufsvermögen hat im Vergleich zum Vorjahr um 6.4 % zugenommen.
Nebst einem Umsatzwachstum von 3.8 % ist diese Zunahme
auf Effekte der Rechnungsstellung nach SwissDRG zurückzu-
JAHRESRECHNUNG
führen. Einerseits haben die durchschnittlichen Zahlungsfristen der
Krankenkassen zugenommen, da im Zusammenhang mit der Codierung
vermehrt Rückfragen aufgetreten sind. Andererseits kommt es
mit dem neuen Codierungsprozess im Vergleich zu den Tagespauschalen
zu einer Verzögerung der Rechnungsstellung. Das kurzfristige
Fremdkapital hat ebenfalls zugenommen. Durch die Rechnungsstellung
nach Fallpauschalen wird eine Ausgleichszahlung
fällig. Weil die Abrechnung nach SwissDRG sowohl für die Krankenkassen
wie auch für das Spital nicht kalkulierbare finanzielle Risiken
birgt, wurde vereinbart, eine Schattenrechnung zu führen. Mehrbzw.
Mindereinnahmen im Vergleich zur Tagespauschale werden im
Nachgang ausgeglichen.
Die Bilanz weist neben dem Ergebnisvortrag von CHF –20.8 Mio. per
Ende 2010 das Jahresergebnis von CHF –29.1 Mio. aus. Insgesamt
beträgt damit das Eigenkapital mit 75.2 Mio. 61 % des ursprünglichen
Dotationskapitals von CHF 123.5 Mio. Seit Verselbständigung
des LUKS am 1. Jan. 2008 beläuft sich der kumulierte operative Verlust
nur auf CHF 4.3 Mio., was bei einem kumulierten Umsatz über
die drei Jahre von CHF 1.9 Mrd. einer Abweichung von nur 0.2 % entspricht.
Die ausserordentlichen Effekte 2009 (Sanierung LUPK und
Einmalabschreibung) und 2010 belaufen sich jedoch auf insgesamt
CHF 45.9 Mio., was schwergewichtig zum entsprechenden Eigenkapitalabbau
führt und mit der operativen Leistung des LUKS nichts zu
tun hat.
Ausblick
Ab dem 1. Januar 2012 wird in der ganzen Schweiz die Fallpauschale
nach Swiss DRG für stationäre Patienten der Akutsomatik eingeführt.
Das LUKS hat das System als einziges Spital in der Schweiz
bereits per 1. Januar 2010, also zwei Jahre früher, im Rahmen eines
Pilotprojekts für allgemein versicherte stationäre Patienten des Kantons
Luzern eingeführt. Es handelt sich dabei um eine technische
Einführung von SwissDRG, die wegen der Schattenrechnung für die
Krankenkassen kein Risiko birgt.
Um auch den Unfall-, Militär- und Invalidenversicherungen die Möglichkeit
zu geben, entsprechende Erfahrungen zu sammeln, wird per
1. Januar 2011 in diesem Bereich nun ebenfalls nach SwissDRG abgerechnet.
Hier wurde ein Korridor definiert, der die Versicherungen
vor einer unerwarteten Kostensteigerung schützt.
Durch den Pilotbetrieb konnten operative Schwächen des Systems
erkannt werden. Mit der noch nicht gesicherten Finanzierung der
Aus- und Weiterbildung und der Vorhalteleistungen für Notfall- und
Bettenkapazitäten ist die mittel- bis langfristige Versorgungssicherheit
noch in Diskussion. Das LUKS sucht zusammen mit dem Kanton
Luzern nach nachhaltigen Lösungen.
Im ambulanten Bereich konnte für das Jahr 2011 mit den Versicherungen
keine Einigung zum Preis des Tarmed-Taxpunktwertes erzielt
werden, weshalb ein Festsetzungsverfahren läuft. In Abhängigkeit
des resultierenden Preises sind Auswirkungen auf das künftige Angebotsspektrum
des LUKS zu erwarten.
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