Entscheidung des BFH - Haufe.de
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KANZLEI & PERSÖNLICHES Finanzen<br />
kommen auszurichten. Entschei<strong>de</strong>nd sind vor<br />
allem die individuellen finanziellen Möglichkeiten.<br />
Fällt die Wahl auf eine Pflichtversicherung,<br />
dann hat diese Verbindung über die<br />
gesamte Zeit <strong>de</strong>r Selbstständigkeit Bestand.<br />
Ein vorzeitiger Austritt ist nicht möglich.<br />
Für viele Selbstständige stellt sich die Frage,<br />
ob sie verpflichtend o<strong>de</strong>r freiwillig in die<br />
gesetzliche Rentenversicherung eintreten,<br />
aus zwei Grün<strong>de</strong>n allerdings nicht. Zum einen<br />
gibt es eine Reihe von Berufen, bei <strong>de</strong>nen eine<br />
Pflichtversicherung gesetzlich vorgeschrieben<br />
ist. Dazu gehören etwa Handwerker, die in die<br />
Handwerksrolle eingetragen sind, viele Pflegeberufe<br />
und freiberufliche Lehrer. Allerdings<br />
entfällt dieser Zwang teilweise, wenn min<strong><strong>de</strong>s</strong>tens<br />
ein versicherungspflichtiger Arbeitneh-<br />
SteuerConsultant: Herr Ralf-Michael Löttgen,<br />
ist für Selbstständige eine freiwillige<br />
Absicherung in <strong>de</strong>r gesetzlichen Rentenversicherung,<br />
<strong>de</strong>r GRV, sinnvoll?<br />
Ralf-Michael Löttgen: Für junge und gesun<strong>de</strong><br />
Unternehmer kann es sinnvoll sein, gänzlich<br />
auf private Absicherungen zu setzen, die<br />
generell bessere Ertragsaussichten bieten<br />
als die GRV. Sind, etwa durch ein früheres<br />
Beschäftigungsverhältnis, bereits Ansprüche<br />
aus <strong>de</strong>r GRV vorhan<strong>de</strong>n, ist es vielfach ratsam,<br />
dieses sichere Standbein <strong>de</strong>r Altersvor-<br />
mer beschäftigt wird. Für an<strong>de</strong>re Berufsgruppen<br />
gelten wie<strong>de</strong>rum geson<strong>de</strong>rte Regelungen.<br />
Künstler und Publizisten beispielsweise sind<br />
auf Antrag nach <strong>de</strong>m Künstlersozialversicherungsgesetz,<br />
Ärzte und Architekten in <strong>de</strong>m<br />
Versorgungswerk ihrer zuständigen Kammer<br />
abgesichert.<br />
Manche Selbstständige haben<br />
nur Geld für ihr Unternehmen<br />
Zum an<strong>de</strong>ren nehmen knallharte existenzielle<br />
Ursachen Selbstständigen jeglichen <strong>Entscheidung</strong>sfreiraum.<br />
„Für manche Mandanten ist<br />
ein Eintritt in die gesetzliche Rentenversicherung<br />
schon <strong><strong>de</strong>s</strong>halb kein Thema, weil<br />
das vorhan<strong>de</strong>ne Kapital dazu benötigt wird,<br />
die berufliche Existenz zu sichern“, sagt StB<br />
Interview<br />
Ältere Selbstständige bleiben häufig<br />
in <strong>de</strong>r gesetzlichen Rentenversicherung<br />
Ralf-Michael Löttgen, Bun<strong><strong>de</strong>s</strong>geschäftsführer <strong><strong>de</strong>s</strong> Bun<strong><strong>de</strong>s</strong>verbands <strong>de</strong>r Selbständigen e. V., über die<br />
Sinnhaftigkeit einer freiwilligen Absicherung von Selbstständigen in <strong>de</strong>r gesetzlichen Rentenversicherung (GRV).<br />
Das Gespräch führte Kay Schelauske.<br />
sorge durch das Weiterzahlen von Beiträgen<br />
aufrechtzuerhalten. Wir sind jedoch strikt<br />
gegen eine ab und an gefor<strong>de</strong>rte Pflichtversicherung<br />
für Selbstständige in <strong>de</strong>r GRV. Als<br />
Arbeitgeber zahlen Selbstständige die Hälfte<br />
<strong>de</strong>r Rentenbeiträge für Mitarbeiter und die<br />
eigenen komplett. Sie tragen also maßgeblich<br />
zur Finanzierung <strong>de</strong>r GRV bei, das wird oft<br />
vergessen.<br />
SteuerConsultant: Gibt es weitere Vorteile,<br />
die einen Verbleib im staatlichen<br />
Rentensystem rechtfertigen?<br />
Ralf-Michael Löttgen: Vor allem ältere Selbstständige<br />
verbleiben häufig in <strong>de</strong>r GRV, um<br />
erworbene Ansprüche und Absicherungen,<br />
wie bei <strong>de</strong>r Erwerbsmin<strong>de</strong>rungsrente, zu<br />
erhalten. Für sie ist es aufgrund von bestehen<strong>de</strong>n<br />
Erkrankungen mitunter schwierig,<br />
eine private Berufsunfähigkeitsversicherung<br />
ohne hohe Risikoaufschläge abzuschließen.<br />
SteuerConsultant: Haben Sie Erkenntnisse<br />
darüber, wie sich die Mitglie<strong>de</strong>r <strong><strong>de</strong>s</strong> BDS in<br />
dieser Frage entschie<strong>de</strong>n haben?<br />
Wesselmann aus Kassel. Selbst die Absicherung<br />
im Krankheitsfall ist oft ein finanzielles<br />
Problem, erklärt <strong>de</strong>r Kanzleiinhaber.<br />
„Wer frei wählen kann, sollte seine <strong>Entscheidung</strong><br />
anhand <strong>de</strong>r Parameter Rentabilität, Fungibilität<br />
und Kapitalsicherheit ausrichten“,<br />
empfiehlt sein Kollege Tiedau. Außer<strong>de</strong>m<br />
können gesamtgesellschaftliche Zusammenhänge<br />
eine Rolle spielen. Kommt <strong>de</strong>r<br />
Selbstständige etwa aus einem Angestelltenverhältnis<br />
und stellt seine Beitragszahlungen<br />
ein, verliert er nach spätestens zwei Jahren<br />
seinen Anspruch auf eine Erwerbsmin<strong>de</strong>rungsrente.<br />
Für bereits erworbene Altersrentenansprüche<br />
gilt dies nicht. Sie bleiben <strong>de</strong>m<br />
Selbstständigen erhalten, wenngleich <strong>de</strong>ren<br />
Höhe ungewiss bleibt.<br />
Ralf-Michael Löttgen: Etwa ein Drittel<br />
unserer Mitglie<strong>de</strong>r zahlt Beiträge in die GRV<br />
ein. Die meisten tun dies, um bestehen<strong>de</strong><br />
Ansprüche zu sichern o<strong>de</strong>r fortzuführen.<br />
Dies war ein Ergebnis einer Umfrage, die wir<br />
im Jahr 2007 unter rund 1.300 Mitglie<strong>de</strong>rn<br />
durchgeführt haben.<br />
SteuerConsultant: Welche Vorgehensweise<br />
empfehlen Sie heute Ihren<br />
Mitglie<strong>de</strong>rn?<br />
Ralf-Michael Löttgen: Nicht alles auf<br />
eine Karte, sprich Anlageform setzen. Die<br />
Mischung macht’s. Auch die Pfändbarkeit im<br />
Falle einer Insolvenz sollte bedacht wer<strong>de</strong>n.<br />
Altersvorsorge ist immer eine ganz persönliche<br />
Angelegenheit, die von verschie<strong>de</strong>nen<br />
Faktoren abhängt. Das Lebensalter, <strong>de</strong>r<br />
Gesundheits- und Familienstand sowie das<br />
Sicherheitsbedürfnis und die Ertragserwartungen<br />
beim Vermögensaufbau sind entschei<strong>de</strong>nd.<br />
Deshalb empfehlen wir unseren<br />
Mitglie<strong>de</strong>rn, sich qualifiziert und vor allem<br />
unabhängig beraten zu lassen, etwa durch<br />
<strong>de</strong>n Steuerberater.<br />
36 SteuerConsultant 6 _ 09 www.steuer-consultant.<strong>de</strong>