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Beispiel:<br />
Liquiditätsreserve liquide (flüssige) Mittel 11.000 D<br />
+ freie Kredite + 25.000 D<br />
= 36.000 d<br />
Liquiditätsgrad Liquide Mittel + Kreditlinie + Forderungen<br />
x 100 %<br />
76.000 D<br />
kurzfristiges Fremdkapital / 65.000 D<br />
x 100<br />
= 117 %<br />
Eigenkapitalquote: Eigenkapital<br />
x 100 %<br />
Gesamtkapital<br />
50.000 D<br />
/ 200.000 D<br />
x 100<br />
= 25 %<br />
Cash-Flow Jahresüberschuss 90.000 D<br />
+ Abschreibungen + 25.000 D<br />
– Zuschreibungen<br />
+ Erhöhung der langfristigen Rückstellungen<br />
(z. B. für Pensionen) – Auflösung der + 10.000 D<br />
langfristigen Rückstellungen<br />
= 125.000 d<br />
Cash-Flow in<br />
% vom Umsatz<br />
Cash-Flow<br />
x 100 %<br />
Umsatz<br />
125.000 D<br />
/ 240.000 D<br />
x 100<br />
= 52,1 %<br />
Umsatzrendite Jahresüberschuss vor Steuern<br />
x 100 %<br />
Umsatz<br />
90.000 D<br />
/ 240.000 D<br />
x 100<br />
= 37,5 %<br />
Alternativ können Sie Ihre finanzielle Situation auch selbst hinterfragen<br />
(bei einer Einnahmen-Überschussrechnung), indem Sie<br />
statt des Jahresüberschusses Ihr Betriebsergebnis verwenden.<br />
Wenn Sie eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung erstellen,<br />
können Sie darüber hinaus beispielsweise eine ganz einfache<br />
Belastungsrechnung durchführen, die Ihnen Auskunft gibt, wie<br />
hoch Ihr „Risikopolster“ ist.<br />
Erkennen<br />
Lernen<br />
Früh<strong>erkennungs</strong>prozess<br />
Bewerten<br />
Handeln<br />
Müller-Meier GmbH Ihre Zahlen<br />
Rückstellungen<br />
werden für Aufwendungen<br />
gebildet, die ihren<br />
wirtschaftlichen Grund<br />
in der laufenden Periode<br />
haben, die aber erst in<br />
einer späteren Periode zu<br />
Auszahlungen oder Mindereinzahlungen<br />
führen.<br />
Wirtschaftlich sind sie als<br />
Fremdkapital anzusehen.<br />
Zuschreibungen<br />
Wertsteigerung eines Wirtschaftsgutes<br />
zum Abschlussstichtag<br />
gegenüber der Vorperiode.<br />
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