RaËunovodski izkaziPovzetek raËunovodskih usmeritevSplošne informacije<strong>UniCredit</strong> <strong>Banka</strong> <strong>Slovenija</strong> d.d. je poslovna banka s sedežem vSloveniji, ki nudi široko paleto finanËnih storitev pravnim in fiziËnimosebam. <strong>Banka</strong> je bila registrirana kot delniška družba 24. januarja1991. Njen sedež je na Šmartinski cesti 140, Ljubljana, <strong>Slovenija</strong>.Dne 31. decembra <strong>2007</strong> je imela banka skupno štirinajst poslovalnicpo vsej Sloveniji. KonËna matiËna banka je <strong>UniCredit</strong> S.p.A., Genova.Konsolidirani raËunovodski izkazi so na voljo na naslovu <strong>UniCredit</strong>oItaliano S.p.A, Via San Protaso 1/3, 20121 Milano, Italija.Glavne dejavnosti banke so:••••••sprejemanje in plasiranje depozitov,ponujanje transakcijskih raËunov in raËunov za vezavo depozitov,dajanje kratkoroËnih in dolgoroËnih posojil ter garancij državnemuzakladništvu, lokalnim skupnostim, pravnim osebam, prebivalstvuin drugim finanËnim institucijam, ki se ukvarjajo s finanËnimlizingom in poslovanjem s tujimi valutami,zakladniško poslovanje na medbanËnem trgu,upravljanje skladov in storitve investicijskega banËništva,izvajanje domaËega plaËilnega prometa in plaËilnega prometa stujino,ponujanje banËnih storitev prebivalstvu prek banËne mreže vSloveniji.•Objavljene raËunovodske izkaze je uprava potrdila 26. februarja2008.Povzetek pomembnih raËunovodskihusmeritev - osnovne predstavitvePovzetek pomembnih raËunovodskih usmeritev, uporabljenihpri pripravi raËunovodskih izkazov navajamo spodaj. NavedenoraËunovodsko politiko banka uprablja za tekoËe in primerjalno leto, vkolikor pa ne, je to posebej navedeno.Izjava o skladnostiTi nekonsolidirani raËunovodski izkazi so bili pripravljeni v skladuz Mednarodnimi standardi raËunovodskega poroËanja (MSRP)in pojasnili, ki jih je objavil Odbor za mednarodne raËunovodskestandarde (International Accounting Standards Board, IASB) in jih jesprejela Evropska unija. Z dnem objave teh raËunovodskih izkazovse MSRP-ji, kot jih je sprejela Evropska unija, ne razlikujejo odMSRP-jev, kot jih je objavil IASB, razen za instrumente, za katere vskladu z MRS 39 velja obraËunavanje varovanja pred tveganjem, kiga Evropska unija ni sprejela. <strong>Banka</strong> ne uporablja instrumentov, zakatere bi veljalo obraËunavanje varovanja pred tveganjem v skladuz MRS 39. Tako morebiten sprejem MRS 39 s strani Evropske unijena dan bilance stanja tudi v delu obraËunavanja varovanja predtveganjem ne bi imel uËinka na priložene raËunovodske izkaze banke.Ti raËunovodski izkazi so pripravljeni v skladu z MSRP, pri Ëemerso kot podlaga za merjenje uporabljene izvirne vrednosti, razen obmerjenju nekaterih finanËnih instrumentov, kjer so kot podlaga zamerjenje uporabljene njihove poštene vrednosti.Za pripravo raËunovodskih izkazov mora uprava pripraviti presoje,ocene in predpostavke, ki vplivajo na uporabo raËunovodskihusmeritev ter na izkazane zneske sredstev, obveznosti, prihodkov inodhodkov. Dejanski rezultati lahko odstopajo od ocen.<strong>Banka</strong> redno pregleduje ocene in osnovne predpostavke zanje.Spremembe raËunovodskih ocen se pripoznajo v obdobju, v kateremje ocena spremenjena ter v prihodnjih obdobjih, na katera vpliva.Podrobnejše informacije o znaËilnih podroËjih ocenjene negotovostiin kritiËne presoje v uporabi raËunovodskih usmeritev, ki imajonajveËji vpliv na zneske, pripoznane v raËunovodskih izkazih, soopisane v poglavju BanËna tveganja.56 <strong>2007</strong> <strong>Letno</strong> poroËilo · <strong>UniCredit</strong> Bank
Primerjalni zneskiZaradi zagotavljanja primerljivosti zneskov v obeh prikazanih letih sobili zneski za leto 2006 prerazvršËeni kot sledi:• V bilanci stanja so terjatve in obveznosti za obresti prerazvršËenena instrumente.Spremembe ra»unovodskih usmeritevPomembnejše spremembe raËunovodske politike v letu <strong>2007</strong> so bilenaslednje:• Vsa finanËna sredstva, s katerimi razpolaga banka, so pripoznanaob upoštevanju datuma trgovanja (v letu 2006 ob upoštevanjudatuma plaËila), razen posojil in terjatev, ki so pripoznani obupoštevanju datuma plaËila (glej pojasnilo 2).• Prilagoditev poštene vrednosti je bila pripoznana v izkazuposlovnega izida (za finanËna sredstva v posesti za trgovanje) in vkapitalu (za prodajo razpoložljiva finanËna sredstva) (glej pojasnili17 in 22).• <strong>Banka</strong> je zvišala mejo za pripoznavanje drobnega inventarja s 100EUR na 400 EUR. Že pripoznana osnovna sredstva do te vrednostiso bila odpisana v breme amortizacije (glej pojasnilo 8).• <strong>Banka</strong> je spremenila dobe koristnosti nekaterih skupin osnovnihsredstev, kot je razvidno iz tabele v poglavju Opredmetena osnovnasredstva (nepremiËnine, naprave in oprema) in neopredmetenadolgoroËna sredstva (glej pojasnilo 8).• Spremenjena politika prevedbe tuje valute (glej razlago spodaj).• <strong>Banka</strong> je v letu <strong>2007</strong> prviË pripoznala stroške zaslužkov v oblikiplaËane odsotnosti iz naslova neizkorišËenih dopustov (glejpojasnilo 27).Za vpeljavo vseh sprememb se je banka odloËila prostovoljno.Izdani, vendar še ne uveljavljeni standardiin pojasnilaŠtevilni novi standardi, dopolnitve standardov in pojasnila za leto, kise je konËalo na dan 31. december <strong>2007</strong>, še ne veljajo in jih <strong>Banka</strong>pri pripravi raËunovodskih izkazov ni upoštevala:• MSRP 8 Poslovni odseki v poroËanje po odsekih uvaja t.i.“poslovodni pristop ”. MSRP 8, ki ga bo <strong>Banka</strong> morala upoštevatipri pripravi raËunovodskih izkazov za poslovno leto 2009, doloËarazkritja o odsekih na podlagi internih poroËil, ki jih bo rednopreverjal glavni nosilec odloËanja v Banki (Chief OperatingDecision Maker), da oceni poslovno uspešnost vsakega odseka injim dodeli sredstva.• Prenovljeni MRS 23 Stroški izposojanja ne daje veË možnostipripoznavanja stroškov izposojanja kot odhodkov in zahteva, dapodjetje stroške izposojanja, ki jih je mogoËe pripisati neposrednonakupu, gradnji ali proizvodnji sredstva v pripravi, usredstvi kotdel nabavne vrednosti zadevnega sredstva. Prenovljeni MRS 23bo <strong>Banka</strong> morala priËeti uporabljati pri pripravi raËunovodskihizkazov za poslovno leto 2009, kar bo predstavljalo spremembov raËunovodskih usmeritvah Banke. Skladno s prehodnimidoloËbami bo <strong>Banka</strong> prenovljeni MRS 23 uporabila pri tistihsredstvih, pri katerih se usredstvenje stroškov izposojanja priËnena dan, ko sprememba stopi v veljavo ali pozneje.• OPMSRP 11 MSRP 2 - Transakcije z delnicami skupine in zlastnimi delnicami doloËa, da se plaËila z delnicami, pri katerihpodjetje prejme blago ali storitve kot plaËilo za lastne kapitalskeinštrumente, obraËuna kot poravnava s kapitalom, ne glede nato, kako so bili lastni kapitalski inštrumenti pridobljeni. IFRIC 11bo <strong>Banka</strong> morala upoštevati pri pripravi raËunovodskih izkazov zaposlovno leto 2008, pri Ëemer bo pojasnilo morala uporabiti zanazaj. Ne priËakujemo, da bo OPMSRP 11 imel vpliv na njeneraËunovodske izkaze.• OPMSRP 12 Dogovori o storitvenih koncesijah daje navodilaglede doloËenih vprašanj pri izkazovanju in vrednotenju v zvezis koncesijami za javne storitve. Ne priËakujemo, da bo imelOPMSRP 12, ki ga bo <strong>Banka</strong> morala upoštevati pri pripravi izkazovza poslovno leto 2008, vpliv na njene raËunovodske izkaze.• OPMSRP 13 Programi zvestobe kupcev se nanaša naraËunovodstvo podjetij, ki izvajajo ali so drugaËe udeleženav programih zvestobe kupcev. Nanaša se na tiste programezvestobe kupcev, v katerih ti pridobijo pravico do nagrade, kotna primer brezplaËno ali cenovno ugodnejše blago ali storitve.Ne priËakujemo, da bo imel OPMSRP 13, ki ga bo <strong>Banka</strong> moralaupoštevati pri pripravi izkazov za poslovno leto 2009, vpliv nanjene raËunovodske izkaze.• OPMSRP 14 MRS 19 - Omejitve v zvezi s sredstvi doloËenihzaslužkov, minimalne stopnje kapitaliziranosti in njihovemedsebojne povezanosti pojasnjuje, kdaj se za povraËila alizmanjšanja bodoËih prispevkov v zvezi s sredstvi doloËenihzaslužkov smatra, da so na voljo, in daje navodila glede vplivazahteve po minimalni stopnji kapitaliziranosti (MFR) na takšnasredstva. Pojasnjuje tudi, kdaj lahko MFR privede do obveznosti.Ne priËakujemo, da bo imel OPMSRP 14, ki ga bo <strong>Banka</strong> moralaupoštevati pri pripravi izkazov za poslovno leto 2008, vpliv nanjene raËunovodske izkaze.<strong>UniCredit</strong> Bank · <strong>2007</strong> <strong>Letno</strong> poroËilo57