Letno poročilo 2007 - UniCredit Banka Slovenija dd

RaËunovodski izkaziPovzetek raËunovodskih usmeritevPrevedba tuje valuteFunkcijska in predstavitvena valuta: Postavke v raËunovodskih izkazihso evidentirane v evrih, ki so bankina funkcijska in predstavitvenavaluta. Primerjalni raËunovodski izkazi za leto 2006 so bilipripravljeni v slovenskih tolarjih in pretvorjeni v evre po fiksnemteËaju 239,64.Transakcije in stanja: Transakcije v tuji valuti so pretvorjene vfunkcijsko valuto z uporabo menjalnega teËaja Evropske centralnebanke na dan posla. Banka je spremenila politiko v letu 2007. Do12. decembra 2007 je bil menjalni teËaj Evropske centralne bankeuporabljen za pretvorbo naslednji dan po objavi, od 12. decembra2007 pa je menjalni teËaj Evropske centralne banke uporabljen nadan objave. Vsak dobiËek ali izguba, ki izhaja iz poravnave transakcijv tujih valutah ter iz pretvorbe denarnih postavk v tujih valutah vfunkcijsko valuto, je poroËan v izkazu poslovnega izida, razen Ëe jezadržan v kapitalu v primeru varovanja denarnih tokov pred tveganjemter za prodajo razpoložljivih finanËnih sredstev.Valutni terminski posli se preraËunajo v evre po sklenjenemterminskem teËaju.Promptni menjalni teËaji, ki so bili uporabljeni pri pripravi bilancestanja banke na dan poroËanja, so bili naslednji:Valuta 31. 12. 2007 31. 12. 2006EUR 1,0000 1,0000USD 1,4721 1,3172CHF 1,6547 1,6080Finan»na sredstvaBanka uvršËa finanËna sredstva v naslednje skupine: finanËnasredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, posojila in terjatve,finanËne naložbe v posesti do zapadlosti v plaËilo ter za prodajorazpoložljiva finanËna sredstva. Banka razvrsti finanËna sredstva v teskupine ob zaËetnem pripoznanju.Banka je v letu 2007 spremenila politiko pripoznavanja in odpravepripoznanja finanËnih sredstev. Vsa finanËna sredstva, s katerimirazpolaga banka, so pripoznana ter je njihovo pripoznanje odpravljenoob upoštevanju datuma trgovanja razen posojil in terjatev, ki sopripoznani ob upoštevanju datuma plaËila. Vsa finanËna sredstva se nazaËetku pripoznajo po pošteni vrednosti in Ëe gre za finanËno sredstvo,ki ni podano po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, so prišteti tudistroški posla, ki neposredno izhajajo iz nakupa finanËnega sredstva.Banka odpravi pripoznanje finanËnih sredstev, kadar so poteklepogodbene pravice do denarnih tokov oziroma je prenesla pravicedo prejema denarnih tokov iz finanËnih sredstev skupaj z vsemitveganji in koristmi na drugo stranko. »e banka ohrani pravice doobvaldovanja tveganj, jih pripozna kot loËeno sredstvo oziromaobveznost.Banka odpravi pripoznanje finanËnih obveznosti, kadar so pogodbeneobveznosti izpolnjene, poteËejo oziroma so drugaËe prekinjene.a) FinanËna sredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izidV to skupino so uvršËena sredstva, ki so uvršËena kot v posesti zatrgovanje ter tista, ki jih banka po zaËetnem pripoznanju oznaËi popošteni vrednosti skozi poslovni izid.• FinanËno sredstvo je uvršËeno kot v posesti za trgovanje, Ëeje pridobljeno ali prevzeto v glavnem z namenom prodajeali ponovnega nakupa v kratkem roku ali Ëe je del portfeljaprepoznanih finanËnih instrumentov, ki se obravnavajo skupaj inza katere obstajajo dokazi o nedavnem kratkoroËnem pobiranjudobiËkov. Tudi izpeljani instrumenti so uvršËeni v posesti zatrgovanje, razen Ëe so instrumenti za varovanje pred tveganjem.Po zaËetnem pripoznanju se ti vrednostni papirji merijo inpripoznavajo po pošteni vrednosti, ki je približno enaka teËaju naorganiziranem trgu borznih vrednostnih papirjev ali izraËunana ssprejemljivim modelom vrednotenja. Banka vkljuËuje nerealiziranedobiËke in izgube v ››Ëisti dobiËki/izgube iz finanËnih sredstev inobveznosti, namenjenih trgovanju«. Obresti iz vrednostnih papirjevza trgovanje se obraËunavajo dnevno in so v izkazu poslovnegaizida prikazane kot ››prihodki iz obresti«. Njihov znesek je prikazanv pojasnilu 18.• Banka oznaËi finanËna sredstva po zaËetnem pripoznanju popošteni vrednosti skozi poslovni izid, ker ta oznaka znatno zmanjšanedoslednost merjenja, ki bi sicer izhajala iz merjenja izpeljanegafinanËnega instrumenta kot v posesti za trgovanje ter merjenjaosnovnega finanËna sredstva po metodi veljavnih obresti.Posojila, merjena po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, soposojila s fiksno obrestno mero, ki so zavarovana pred tveganjempo referenËni obrestni meri posojila z zamenjavo obrestnih mer.Posojila so pripoznana po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, dabi se s tem izognili napakam pri predstavitvi ekonomske vsebinetransakcije. Banka ugotavlja pošteno vrednost posojila najmanjenkrat meseËno.58 2007 Letno poroËilo · UniCredit Bank