REVISTA MENSUAL FINAL

ASESORÍA CONTABLE Y AUDITORÍA
B
70 Ventas 80,000
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
X/x
Por la venta de mercadería a
una empresa vinculada.
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Caso 2: Préstamo a una empresa vinculada con parentesco
La empresa ‘’DIAMANTE’’ recibe un abono en su cuenta
bancaria de S/.120, 000 por concepto de préstamo proveniente
de la empresa ‘’ZAFIRO’’, el préstamo es a pagar en dos meses
con interés mensual de 2% mensual, con un total de intereses
por la operación de S/.3,600.
En la empresa ‘’DIAMANTE‘’, el Sr. Víctor Castro participa con el
capital de la empresa con el 31%, en tanto que el Sr. Fernando
Castro padre del Sr. Víctor participa con el 50% de la propiedad
de la empresa ‘’ZAFIRO’’, considerando cada uno está vinculado
con ambas empresas respectivamente, pues mantienen más
del 30% del capital de estas empresas.
Sin embargo, además de esto, existe vinculación entre ‘’DIAMANTE’’
y ‘’ZAFIRO’’ pues en ambas más del 30% del capital pertenecen a
personas vinculadas hasta el segundo grado de consanguinidad.
Se solicita contabilizar la operación para ambas empresas.
Solución:
Según el P.C.G.E:
La cuenta 17 Cuentas por cobrar diversas- relacionadas
Agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a
entidades relacionadas por transacciones distintas a las de
ventas en razón de su actividad principal.
La cuenta 47 Cuentas por pagar diversas-relacionadas
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones a favor de
empresas relacionadas, que contrae la entidad por operaciones
diferentes a las comerciales y a las obligaciones financieras.
Contabilización:
‘’DIAMANTE’’
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
10
Efectivo y equivalentes de
efectivo
120,000
104
Cuentas corrientes
instituciones financieras
en
1041 Cuentas corrientes operativas
37 Activo Diferido 3,600
373 Intereses diferidos
3731 Intereses
47
Cuentas por pagar diversasrelacionadas
123,600
471 Prestamos
4713 Asociadas- Capital 120,000
4713 Asociadas- Interés 3,600
Por el préstamo recibido
X/x de la empresa ‘’Zafiro’’ con
intereses por pagar.
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
47
Cuentas por pagar diversasrelacionadas
62,400
471 Prestamos
4713 Asociadas- Capital 60,000
4713 Asociadas- Interés 2,400
40
Tributos, contraprestaciones
y aportes al sistema de
pensiones y de salud por
432
pagar.
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
10
Efectivo y equivalentes de
efectivo
62,832
104
Cuentas corrientes
instituciones financieras
en
1041 Cuentas corrientes operativas
X/x
Por el pago del préstamo en
el primer mes más intereses.
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
Al momento que se paga el primer mes de intereses, recibe la
factura por el mismo concepto.
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67 Gastos financieros 2,400
673
Intereses por préstamos y
otras obligaciones.
6731
Prestamos de instituciones
financieras y otras entidades
67312 Otras entidades
37 Activo Diferido 2,400
373 Intereses diferidos
3731 Intereses
Por el devengo de intereses
X/x del primer mes 2% de S/.
120,000.
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Intereses devengados sobre el saldo en el segundo mes.
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
67 Gastos financieros 1,200
673
Intereses por préstamos y
otras obligaciones.
6731
Prestamos de instituciones
financieras y otras entidades
43123 Asociadas 1,200
37 Activo Diferido
373 Intereses diferidos
3731 Intereses
Por el devengo de los
X/x intereses del segundo mes,
2% de S/. 60,000
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‘’ZAFIRO’’
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
17
Cuentas por cobrar diversas
diversas-relacionadas
123,600
171 Prestamos
1712 Sin garantía
17123 Asociadas-capital 120,000
17123 Asociadas-interés 3,600
10
Efectivo y equivalentes de
efectivo
120,000
104
Cuentas corrientes
instituciones financieras
en
1041 Cuentas corrientes operativas
49 Pasivo diferido 3,600
2da. Quincena de Junio B - 5