PG fiscus op bezoek aug11.indd - Sbb

D. Taakverdeling
- In-orde-stellingen, beheerscontroles en punctuele btw-controles ge-
beuren door de gewone controles.
- Gerichte opsporingen door de controlecentra (CC) en de NOD.
- Grondige controles voornamelijk door de controlecentra.
E. Controleprogramma
FREQUENTIE
Er is geen echte controlefrequentie meer voorzien.
30% van de controlecapaciteit van een CC wordt voorbehouden voor
grondige controles geselecteerd door hogere diensten met behulp van
de Mercurius-tool.
15% voor opdrachten van de Centrale diensten, het Anti-fraudecomité
en DCU (dossiers DO). Het betreft hier dossiers geselecteerd door de
dienst Doelgroepenstrategie van de AOIF ( gerichte acties, sectorale acties,
thematische acties in kader van risicobeheer), door de hogere overheid.
40% maximum wordt voorbehouden voor datamining dossiers (zie verder).
15% wordt voorbehouden voor dossiers met hoog fraude risico, eigenhandig
te selecteren door de CC aan de hand van plaatselijke kennis,
ontvangen klachten, vaststellingen van de opsporingsdiensten, enz.
Hier komen ook dossiers in aanmerking die verschillende jaren geen
ernstige controle hebben ondergaan of die herhaaldelijk geen (tijdige)
aangifte hebben ingediend.
KNIPPERLICHTEN EN DATAMINING
Slechts voor een gedeelte van de grondige controles baseren de controlecentra
zich op ‘knipperlichten’: zaken in dossiers die op de een of an-
dere manier opvallen (ongewone evoluties in omzet en brutowinst, in
algemene kosten, investeringen, personeelskosten, resultaten van vorige
controles, resultaten van gerichte opsporingen, vraag van het antifraudecomité,
enz.).
Tot voor kort gebeurde die ‘knipperlichten’-selectie volledig door de
ambtenaren zelf. Sinds 2004 lopen er projecten van geautomatiseerde
selectie: datamining. Dit is een systeem waarbij allerhande gegevens van
belastingplichtigen in een wiskundig model worden gestopt. Deze gegevens
worden dan door een zeef van algoritmes gehaald, en de output van
het programma is een lijst van belastingplichtigen waarvoor een grondige
controle aangewezen is.
F. Interne normen
Het begrip ‘grondige controle’ is geconcretiseerd in interne administratieve
regels: richtlijnen waaraan de ambtenaren van de controlecentra
zich moeten houden. Wat zijn de voornaamste aandachtspunten?
• De bewijskracht van de boekhouding:
- controle (meestal door gerichte opsporingen) van aanwezigheid kasboek,
dagontvangstenboek, inventaris;
- vergelijking comptabele en extracomptabele gegevens, bv. bestelbons,
offertes, vervoerdocumenten, afsprakenboek,...
• Niet-geboekte omzet:
- tegenberekening op basis van de verwerkte grondstoffen en de productieve
lonen;
- vragen om inlichtingen aan derden;
- vergelijking aangegeven omzet en gegevens gerichte opsporingen.
SBB | De fiscus op bezoek 7