vedlegg1a 2011 - Drammen kommune

Drammen bykasse Årsberetning til regnskap 20115. Diverse forhold5.1 Selvkostberegninger for vann- og avløpstjenestene i 2011I hht. gjeldende retningslinjer skal inntektene fra de såkalte VA-gebyrene 8 i utgangspunktetikke overstige selvkost. I selvkostkalkylene skal det innarbeides kalkulatoriske kapital- ogoverheadkostnader i tillegg til de direkte kostnadene. Disse kalkulatoriske kostnadene kan ikkeleses direkte ut av bykassens regnskap, og det må derfor lages et skyggeregnskap for å få fremselvkostresultatet for VA-tjenestene.I tabellen nedenfor er satt opp selvkostregnskap for de to tjenesteområdene vann og avløp i2011. Beregningene er gjort i den regnearkbaserte selvkostmodellen som er utviklet forDrammen kommune.Selvkostregnskapet for vanntjenestene viser i 2011 en underdekning på 1,9 mill. kr, mensavløpstjenestene viser en underdekning på 9,0 mill. kr. Dekningsgraden er hhv. 98% for vannog 92% for avløp. Samlet for vann og avløp innebærer dette en underdekning på 10,9 mill. kr.Det er i bykassens regnskap for 2011 inntekstført bruk av vann-fond med 1,9 mill. kr, mensinntektsføring av avløpsfond er ført med 7,1 mill. kr.Akkumulert overdekning inkl. renter for vanngebyret pr. utgangen av 2011 er redusert fra 8,2til 6,3 mill. kr. Når det gjelder avløpsområdet er akkumulert overdekning ved årets inngang på7,1 mill. kr endret til underdekning på 1,9 mill. kr pr. utgangen av 2011.Selvkostregnskap vann- og avløpstjenester 2011Selvkostområde vann og avløp (tall i 1000 kroner) Vann Avløp *)Brukerbetalinger/salgsinntekter 63 892 109 614Direkte kostnader 45 937 62 959Indirekte kostnader 1 589 1 934Netto kapitalkostnader 18 456 53 813Overskudd/underskudd 2011 ‐2 089 ‐9 093Renter av årets mindreforbruk og tidl. års fondsavsetning 230 82Disponering fra bundet selvkost ‐1 859 ‐9 011Selvkostandel 2011 98 % 92 %Saldo pr. 31.12.11 for bundet selvkostfond 6 293 ‐1 936*) Det er ikke tillatt å føre negative fondsavsetninger i regnskapet. Bruk av avløpsfond iregnskap 2011 er derfor avkortet med 1,9 mill. kr. Manglende fondsdekning vil bli avstemtved fremtidige selvkostavregninger.For flere detaljer vises til nærmere spesifikasjon i note 15.8 Vann- og avløpsgebyr23