auditoria e perícia - Pos.ajes.edu.br - AJES

1.3.8. Estrutura de Informação<br />
Onde são captados, processados e informados os movimentos do ciclo operacional da<br />
empresa, resultantes das atividades da estrutura de negócios.<br />
São processados e informados os dados relativos aos movimentos de :<br />
mercadorias e posição final dos estoques<br />
estatística de vendas realizadas e faturadas;<br />
posição de contas a recebe- cobranças do período;<br />
posição de caixa, etc<br />
Envolve os fluxos de registros a análise dos dados.<br />
1.3.9. Estrutura de Controle<br />
A estrutura de controle procura verificar a exatidão dos movimentos ocorridos em cada<br />
segmento da atividade, bem como as interpelações que comprovam que há:<br />
igualdade entre quantidades saídas do estoque e as quantidades faturadas;<br />
equivalência entre o valor das vendas a prazo faturadas, e o valor das entradas em<br />
contas à receber;<br />
igualdade entre a redução do saldo das contas a receber e o movimento de cobranças<br />
efetuadas;e<br />
equivalência entre as cobranças efetuadas e o montante do dinheiro recebido em<br />
caixa.<br />
Envolve o fluxo de controles.<br />
2. OBJETIVOS DO CONTROLE INTERNO<br />
2.1. Salvaguarda dos Interesses<br />
Segregação de funções<br />
Sistema de autorização e aprovação<br />
Determinação de funções e responsabilidades<br />
Rotação de funcionários<br />
Carta de fiança<br />
Manutenção de contas de controle<br />
Seguro<br />
Legislação<br />
Diminuição de erros e desperdício<br />
Contagens físicas independentes<br />
2.2. Precisão e Confirmação dos Relatórios<br />
Documentação fidedigna<br />
Conciliação<br />
Análise<br />
Plano de contas<br />
Tempo hábil<br />
Equipamentos<br />
2.3. Estímulo à Eficiência Operacional<br />
Seleção<br />
Treinamento<br />
Plano de carreira<br />
Relatório de desempenho<br />
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