UNIVERSIDADE CATÓLICA DE GOIÁS PRÓ ... - home cpgls - Ucg

De acordo com Sanvicente (1997), o objetivo do Fluxo de Caixa é a projeção
das entradas e saídas de recursos financeiros para determinado período, visando
verificar a necessidade de captar empréstimos ou aplicar excedentes de caixa nas
operações mais rentáveis para a empresa.
Santos (2001, p. 57) afirma que o “Fluxo de Caixa é um instrumento de
planejamento financeiro que tem por objetivo fornecer estimativas da situação de
caixa da empresa em determinado período de tempo à frente”.
As definições apontam o controle e a demonstração do fluxo de caixa como
um poderoso instrumento de planejamento financeiro, que tem como função
primordial projetar entradas e saídas de caixa, em um período determinado, que
pode ser uma semana, um mês, um ano, etc., demonstrando com antecedência a
real situação financeira especificamente recursos com liquidez imediata da empresa,
e, portanto, capaz de auxiliar os administradores nas suas principais atividades,
quais sejam, a tomada de decisões e a elaboração de um planejamento financeiro
eficaz.
1.3.3. Finalidades da Demonstração do Fluxo de Caixa
Além das normas relativas à sociedades de grande porte, o Guia do
empreendedor do Sistema Brasileira de Apoio às Pequenas e Micro Empresas –
SEBRAE orienta sobre o Fluxo de Caixa e aponta várias de suas serventias, quais
sejam:
a) auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra
de dinheiro na empresa;
b) avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos;
c) avaliar o melhor momento para efetuar as reposições de estoque em
função dos prazos de pagamento e da disponibilidade de caixa;
d) avaliar o momento mais favorável para realizar promoções de vendas
visando melhorar o caixa do negócio;
e) avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os gastos
assumidos e previstos no período considerado;
f) conhecer previamente (planejamento estratégico) os grandes números do
negócio e sua real importância no período considerado;
11