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INTRODUÇÃO<br />
O atual mercado de negócios se apresenta cada vez mais competitivo e<br />
exigente, características do mundo globalizado. Em decorrência disso, as<br />
organizações atuam para a melhoria da eficiência e da eficácia em sua gestão, na<br />
busca de melhor desempenho em suas atividades para assim, diminuir custos e<br />
proporcionar melhor qualidade e menor preço ao mercado consumidor, no intuito de<br />
se manter nesse mercado e garantir sua sobrevivência.<br />
Um dos fatores que pode favorecer o bom desempenho de uma organização<br />
é o controle dos fluxos financeiros, pois isto poderá contribuir no processo decisório<br />
de forma rápida e segura, com vistas à captação e a aplicação de recursos da<br />
empresa.<br />
O controle dos fluxos financeiros inclui e requer, indispensavelmente, a<br />
gestão de caixa em qualquer situação organizacional.<br />
Tanto que, para Santos (2001, p.57), "a necessidade de planejamento de<br />
caixa está presente tanto em empresas com dificuldades financeiras, como naquelas<br />
bem capitalizadas".<br />
Mesmo em momentos de equilíbrio e estabilidade financeira as empresas<br />
devem administrar bem seus recursos, a partir da adoção de um rígido controle<br />
financeiro, pois as mudanças são contínuas e podem provocar retração de mercado<br />
e escassez de recursos. Podem, também, diminuir a liquidez da empresa, e, como<br />
consequência, comprometer o seu desempenho econômico-financeiro.<br />
Para minimizar o efeito destas situações adversas, é necessário manter um<br />
equilíbrio entre receitas e despesas, responsáveis, em situações normais, pelos<br />
fluxos das operações de caixa, e assim a empresa deve perseguir operações em<br />
que as entradas de recursos sejam suficientes para cobrir as saídas dos mesmos.<br />
Uma ferramenta de fundamental importância para que as empresas<br />
visualizem a existência ou não desse equilíbrio é o demonstrativo de fluxo de caixa,<br />
que além de projetar entradas e saídas de recursos em curto e longo médio prazo, o<br />
que evidencia sua capacidade de pagar as dívidas no dia determinado, mostra qual<br />
o montante que a empresa pode dispor para aplicações, dividendos para acionistas,<br />
entre outros, sem prejudicar a capacidade de cumprir com suas obrigações no prazo<br />
certo. Isto permite buscar a tempo, caso necessário, recursos para tal, sem grandes<br />
prejuízos no desempenho e imagem de empresa.<br />
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