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determinado;
g) planejar e controlar as entradas e saída de caixa num período de tempo
h) planejar melhores políticas de prazos de pagamentos e recebimentos;
i) verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no
período avaliado; e,
j) verificar se os recursos financeiros são suficientes para tocar o negócio em
determinado período ou se há necessidade de obtenção de capital de giro.
Neste contexto, o controle do fluxo de caixa como uma ferramenta de
informação gerencial permite identificar o processo de circulação do dinheiro, a
variação das disponibilidades da empresa e as necessidades futuras de caixa,
demonstrando se o fluxo de recebimento em determinado período é suficiente para
cobrir os pagamentos deste mesmo período. Essas informações, associadas a
outras obtidas através das demonstrações contábeis, proporcionam maior
segurança na tomada de decisões, conforme orienta Santos (2001, p.57):
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A administração de caixa numa empresa abrange as atividades de
planejamento e controle das disponibilidades financeiras que é a parcela do
ativo circulante representada pelos depósitos nas contas correntes
bancárias e aplicações financeiras de liquidez imediatas.
Portanto, a gestão e a Demonstração de Fluxo de Caixa permitem a
elaboração de um planejamento financeiro mais seguro e eficiente, pois ajuda a
prever com antecedência quando ocorrerá excesso de caixa, que pode ocasionar
prejuízo se não for devidamente percebido e investido de acordo com os objetivos
da empresa, e caso haja escassez de caixa, qual o montante certo para cobri-la e
como captar recursos para tal, se precisará recorrer a empréstimos, financiamentos
ou outras fontes.
1.3.4. Informações geradas a partir do controle do fluxo de caixa
As informações contidas na Demonstração de Fluxo de Caixa, de acordo com
Teles (apud Dalbello, 1999), são relevantes tanto para usuários internos quanto para
usuários externos.
Frequentemente investidores, credores e a administração interna buscam
respostas para certas perguntas sobre os financiamentos para um empreendimento;