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2. CONSIDERAÇÕES FINAIS
O êxito de qualquer empreendimento depende da capacidade que tem o
mesmo em quitar suas dívidas no prazo previsto. Para tanto, é preciso de equilíbrio
entre as entradas e as saídas de caixa e os seus equivalentes. A melhor opção é
aquela que prioriza os recebimentos operacionais, maiores que seus pagamentos
operacionais.
Para a gestão destas compatibilizações a ferramenta importante, que auxilia o
Gestor na tomada de decisões, conforme apresentado, é a Demonstração de Fluxo
de Caixa. Através das análises de fluxos passados e previsão de fluxos futuros é
possível, tanto ao gestor quanto aos demais usuários das informações contábeis,
como investidores e credores, terem uma base para avaliar a capacidade da
empresa em gerar caixa e valores equivalentes de caixa e a utilização desses
recursos.
Como os recursos monetários são essenciais para a solvência da empresa,
destacou-se a necessidade da implementação da projeção da Demonstração do
Fluxo de Caixa, com a finalidade de estimar o saldo disponível para os proprietários,
investidores e credores.
O presente estudo mostrou que, além de ser possível estimar a liquidez da
empresa, o fluxo de caixa permite um planejamento e controle dos recursos
financeiros com o fornecimento de informações essenciais para tomada de decisões,
minimizando, assim, os riscos eventuais.
Outro fator que se nota no estudo realizado é que o objetivo do controle de
fluxo de caixa não é o de demonstrar o lucro. Sua finalidade é demonstrar as
movimentações de entrada e saída de recursos com liquidez imediata, que
possibilite estimar a capacidade de quitar seus compromissos, de se auto-financiar,
visualizar a necessidade de financiamento e as oportunidades de investimento, com
antecedência. Neste sentido, tal controle facilita as decisões do gestor financeiro, no
que diz respeito à identificação dos recursos próprios e de terceiros, bem como a
busca de recursos menos onerosos.
Com a Demonstração de Fluxo de Caixa é possível ainda, prever os
recebimentos e pagamentos das receitas e das despesas e assim antecipar
decisões, para vencer obstáculos, aproveitar oportunidades e obter benefícios.
Alguns dos principais benefícios são: a diminuição de perdas financeiras, por meio
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