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também se o fluxo de caixa líquido e as atividades operacionais são suficientes para
custear a expansão da empresa; ainda, que quantia pode-se obter emprestada sem
comprometer a estabilidade e reputação da empresa. São dados e informações não
visíveis nas demonstrações contábeis como o Balanço Patrimonial, a Demonstração
do Resultado do Exercício e a extinta Demonstração das Aplicações e Origens de
Recursos. Daí a necessidade das organizações em preparar uma demonstração
financeira que contemple tais dados, no caso a Demonstração de Fluxo de Caixa.
1.3.5. Relevância do controle e avaliação do fluxo de caixa
Através do conhecimento da movimentação de caixa poderá se fazer uma
eficiente análise financeira da empresa, quanto à capacidade de gerar caixa, pagar
dívidas, fazer investimento, etc. A Demonstração do Fluxo de Caixa possibilita
identificar as variações que podem vir a ocorrer no ambiente empresarial e afetar
diretamente a gestão do negócio, facilitando o controle das movimentações de caixa
e seus equivalentes.
Assim, as empresas que se utilizam da Demonstração de Fluxo de Caixa
como ferramenta de planejamento e controle dos recursos com liquidez imediata,
minimizam os riscos de fracassos, isto é, através da gestão do fluxo de caixa a
empresa poderá saber antecipadamente quais as decisões deverá tomar para
otimizar seus recursos.
1.3.6. Composição do fluxo de caixa
Segundo Pinho (1996), os componentes do Fluxo de Caixa estão
classificados em atividades operacionais, atividades de investimentos e atividades
de financiamentos.
a) Atividades Operacionais: fluxo de caixa das atividades operacionais está
relacionado com as principais atividades geradoras de receita da empresa, tais
como: recebimentos pelas vendas de produtos e serviços; pagamentos de
fornecedores; pagamentos de despesas operacionais, salários e encargos sociais;
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