ZARZADZENIE NR A 2 /09 DYREKTOR - Sąd Okręgowy w Warszawie

- miejsce używania;
2) w odniesieniu do rozchodu:
- numer pozycji księgowania rozchodu,
- numer pozycji przychodu (inwentarzowy) rozchodowanego środka trwałego,
- data rozchodu,
- wartość rozchodowa,
- powód rozchodu.
5. Obroty na poszczególnych kontach sumuje się zarówno w/g ilości, jak i wartości
wprowadzając stan końcowy ilości i wartości. Na początku każdego roku wpisuje się na
poszczególnych kontach w rubryce "przychód" stan początkowy ilości i wartości, zgodny
ze stanem końcowym z roku poprzedniego oraz uzgodniony między Oddziałem
Finansowym i Oddziałem Gospodarczym.
6. W ewidencji szczegółowej ujmuje się oddzielnie wartość początkową i umorzenie
każdego obiektu inwentarzowego z uwzględnieniem zmian z tytułu aktualizacji oraz
zwiększeń wartości początkowej z tytułu ulepszenia lub zmniejszeń z tytułu częściowej
likwidacji.
§ 28
1. Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych, zwana dalej WNiP obejmuje licencje i
oprogramowania komputerowe. Do WNiP nie zalicza się aktualizacji, które księgowane są
bezpośrednio w koszty, jako nie spełniające kryteriów zakwalifikowania do WNiP wg
ustawy o rachunkowości.
2. Ewidencja WNiP prowadzona jest w formie wykazu przez wyznaczonego pracownika
Oddziału Informatycznego, który nadaje kolejny numer inwentarzowy zakupionym
licencjom i oprogramowaniu komputerowemu.
3. Wykaz zawiera:
1) numer inwentarzowy;
2) nazwę i charakterystykę programu;
3) wartość początkową obiektu i jego zmiany;
4) datę wprowadzenia do użytkowania danego programu komputerowego;
5) źródło nabycia, nr dowodu przychodowego (nr faktury, protokołu odbioru itp.);
6) miejsce zainstalowania oprogramowania;
7) datę wycofania danego programu z użytkowania lub nieodpłatnego przekazania oraz
wskazania odbiorcy (nabywcy);
8) symbol, datę, numer dowodu, na podstawie, którego wyprowadzono bądź
wyksięgowano program.
4. W celu wprowadzenia WNiP do ewidencji księgowej prowadzonej w Oddziale
Finansowym, pracownik Oddziału Informatycznego wpisuje na odwrocie faktury zakupu,
lub innego dowodu dokumentującego ruch majątku w zakresie WNiP, nr inwentarzowy
pod którym dany program został zaewidencjonowany w wykazie WNiP.
5. Pracownik Oddziału Finansowego prowadzący ewidencję analityczną środków trwałych i
WNiP wprowadza na podstawie faktury dane do ewidencji księgowej prowadzonej przy
pomocy programu komputerowego i odnotowuje na odwrocie faktury numer, pod którym
został wprowadzony do systemu. Dany składnik majątku zostaje następnie zaksięgowany
w systemie finansowo-księgowym na koncie syntetycznym.
6. Kierownik Oddziału Informatycznego jest zobowiązany do wyznaczenia pracownika,
który będzie uzgadniał wykaz WNiP sporządzany przez Oddział Informatyczny z
wyznaczonym pracownikiem w Oddziale Finansowym. Wykaz ten należy uzgadniać co
kwartał.
20