Vejledning om lov om forebyggende ... - RegnskabsMail

More documents

Recommendations

Info

1) uberettiget at modtage eller skaffe sig eller andre del i økonomisk udbytte, der er opnået ved en strafbar lovovertrædelse, 2) uberettiget at skjule, opbevare, transportere, hjælpe til afhændelse eller på anden måde efterfølgende virke til at sikre det økonomiske udbytte fra en strafbar lovovertrædelse eller 3) forsøg på eller medvirken til sådanne dispositioner. 2. Hvidvask i henhold til hvidvaskloven omfatter også dispositioner foretaget af den, der har begået den kriminalitet, som udbyttet hidrører fra. 3. Strafbar overtrædelse omfatter både overtrædelser af straffeloven og af speciallovgivning samt tilsvarende strafbare forhold begået i udlandet. 4. Strafferetligt er hvidvask omfattet af straffelovens § 290 om hæleri, der ligeledes vedrører udbytte fra strafbare forhold. Den strafferetlige regulering af hvidvask omfatter ikke den, der har begået den kriminalitet, som udbyttet hidrører fra. 5. Begrebet ”udbytte” indebærer, at der skal være tale om et identificerbart direkte udbytte fra de omfattede strafbare forhold. 6. Karakteristisk for hvidvasktransaktioner er, at de har til formål at skjule midlernes oprindelse gennem en sløringsproces. Det er ikke et krav, at processen skal være kompliceret, og i mange tilfælde kan kunden have deltaget i en mindre del af processen. Det er således tilstrækkeligt, at man kun kortvarigt har tilladt en person at deponere penge på sin konto eller i sin boks eller bare opbevaret dem, eller at man overfører eller omveksler et beløb. Især ved større beløb kan der være tale om en mere kompliceret kæde af transaktioner, hvor det er tilstrækkeligt, at den pågældende kun kortvarig har været involveret i et enkelt led af transaktionen 1) . Endelig vil den enkelte underretningspligtige i mange tilfælde kun have indsigt i en begrænset del af hvidvasktransaktionen. 3.2 Terrorfinansiering 7. Finansiering af terrorisme defineres i hvidvaskloven ved en henvisning til definitionen i straffelovens § 114 b, for så vidt angår handlinger omfattet af § 114. Straffelovens § 114 b lyder således: ”Med fængsel indtil 10 år straffes den, som a) direkte eller indirekte yder økonomisk støtte til, b) direkte eller indirekte tilvejebringer eller indsamler midler til eller c) direkte eller indirekte stiller penge, andre formuegoder eller finansielle eller andre lignende ydelser til rådighed for en person, en gruppe eller en sammenslutning, der begår eller har til hensigt at begå terrorhandlinger omfattet af straffelovens § 114 eller § 114 a”. Straffelovens § 114 lyder således: ”For terrorisme straffes med fængsel indtil på livstid den, som med forsæt til at skræmme en befolkning i alvorlig grad eller uretmæssigt at tvinge danske eller udenlandske offentlige myndigheder eller en international organisation til at foretage eller undlade at foretage en handling eller at destabilisere eller ødelægge et lands eller en international organisations grundlæggende politiske, forfatningsmæssige, økonomiske eller samfundsmæssige strukturer begår en eller flere af følgende handlinger, når handlingen i kraft af sin karakter eller den sammenhæng, hvori den begås, kan tilføje et land eller en international organisation alvorlig skade: 1) Manddrab efter § 237. 2) Grov vold efter § 245 eller § 246. 3) Frihedsberøvelse efter § 261. 4) Forstyrrelse af trafiksikkerheden efter § 184, stk. 1, retsstridige forstyrrelser i driften af almindelige samfærdselsmidler m.v. efter § 193, stk. 1, eller groft hærværk efter § 291, stk. 2, hvis disse overtrædelser begås på en måde, der kan bringe menneskeliv i fare eller forårsage betydelige økonomiske tab. 5) Kapring af transportmidler efter § 183 a. 6) Grove våbenlovsovertrædelser efter § 192 a eller lov om våben og eksplosivstoffer § 10, stk. 2. 7) Brandstiftelse efter § 180, sprængning, spredning af skadevoldende luftarter, oversvømmelse, skibbrud, jernbane- eller anden transportulykke efter § 183, stk. 1 og 2, sundhedsfarlig forurening af vandforsyningen efter § 186, stk. 1, sundhedsfarlig forurening af ting bestemt til almindelig udbredelse m.v. efter § 187, stk. 1. 8) Besiddelse eller anvendelse m.v. af radioaktive stoffer efter § 192 b. Stk. 2. På samme På samme måde straffes den, som med det i stk. 1 nævnte fortsæt transporterer våben eller eksplosivstoffer. Stk. 3. Endvidere straffes på den måde den, der med det i stk. 1 nævnte forsæt truer med at begå en af de i stk. 1 og 2 nævnte handlinger. ”
8. Terrorister har brug for midler til deres aktiviteter. Kilder til finansiering af terrorvirksomhed kan være midler fra en stat, organisationer, virksomheder, enkeltpersoner, eller grupper af enkeltpersoner. Der kan også være tale om udbytte fra strafbare forhold (f.eks. narkotikahandel, røverier, smugling eller salg af forfalskede varer). Endvidere kan der være tale om penge, der angiveligt indsamles til velgørende formål, men reelt helt eller delvis går til finansiering af terrorvirksomhed. 3.3 Indikatorer på hvidvask eller terrorfinansiering 9. Hvidvasksekretariatet, der er en enhed under Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet, har udarbejdet en oversigt over indikatorer, som kan give anledning til overvejelser om mulig hvidvask eller finansiering af terrorisme. Oversigten kan findes i Hvidvasksekretariatets årsberetning fra 2009. Hvidvasksekretariatet er Danmarks finansielle efterretningsenhed ("Financial Intelligence Unit" - FIU) på hvidvaskområdet. Opgaverne som Financial Intelligence Unit (FIU) omfatter indsamling, registrering, videregivelse, koordinering og bearbejdning af oplysninger om mulig hvidvask af udbytte fra strafbare forhold og (i samarbejde med PET) finansiering af terrorisme, samt analyse, rådgivning og efterforskning. 10. Hvidvasksekretariatets oversigt over indikatorer skal betragtes som vejledende. Som beskrevet i kapitel 8 må virksomheden selv foretage en risikovurdering af sin forretningsmodel, herunder af kunder, produkter, leveringskanaler og geografiske områder og på baggrund heraf tage stilling til, hvilke indikatorer der er relevante for netop denne virksomhed med henblik på opfyldelse af opmærksomheds- undersøgelses- og underretningspligterne i hvidvaskloven. 11. FATF udgiver hvert år omfattende analyserapporter (de såkaldte typologirapporter), som indeholder risikostudier af bestemte områder, brancher, produkter m.v. Rapporterne indeholder beskrivelser af en række konkrete sager om hvidvask og finansiering af terrorisme og opstiller, ud fra internationale erfaringer, lister over mistankeindikatorer. Indikatorlisterne findes oftest som bilag til rapporterne. Disse sager og indikatorer kan virksomhederne bruge til uddannelse af medarbejdere og tilrettelæggelse af elektroniske overvågningssystemer. Dette gælder, selv om sagerne oftest er fra andre lande end Danmark, fordi hvidvaskmetoderne er generelle og vil kunne genfindes på tværs af landegrænser og i de fleste lande verden over. FATF’s typologirapporter kan findes på FATF’s hjemmeside: http://www.fatfgafi.org/findDocument/0,3770,en_32250379_32237202_1_43383847_1_1_1,00.html Kapitel 4 Oversigt over krav på hvidvaskområdet (”Miniguide”) 4.1 Indledning 1. Dette kapitel indeholder en oversigt over kravene på hvidvaskområdet, der skal overholdes af de virksomheder, som er omfattet af hvidvaskloven. 2. For mindre virksomheder uden ansatte eller med kun en eller få ansatte, vil det efter omstændighederne være muligt at lempe kravene til forretningsgange og procedurer ud fra en risikovurdering. 3. For rådgivere rejser hvidvaskreguleringen særlige problemstillinger, og vejledningen indeholder supplerende regler herom. Kapitel 19 og 20 omhandler henholdsvis advokater og revisorer. Disse kapitler er også relevante for de virksomheder, der erhvervsmæssigt leverer samme ydelser som de nævnte persongrupper, herunder skatterådgivere samt eksterne bogholdere, jf. § 1, stk. 1, nr. 17. Kapitel 10.2.3 indeholder afsnit om ejendomsmæglere, jf. § 1, stk. 1, nr. 16. Kapitel 20 om revisorer og punkterne om ejendomsmæglere kan også være relevante for udbydere af tjenesteydelser til virksomheder, jf. § 1, stk. 1, nr. 17. 4. Overtrædelse af reglerne er strafbare. Der henvises til vejledningens kapitel 23. Skriftlige interne regler og uddannelsesprogrammer 4.2 Oversigt over krav 4.2.1 Hvidvaskloven 5. For at forebygge og forhindre hvidvask og terrorfinansiering skal virksomheden have tilstrækkelige skriftlige interne regler om: • kundelegitimation, • intern kontrol, • risikovurdering,
Page 1 and 2: Vejledning om lov om forebyggende f
Page 3 and 4: 14. Opmærksomheds-, undersøgelses
Page 5: 9. Vejledningen afløser den tidlig
Page 9 and 10: 11. For at sikre kendskabet indehol
Page 11 and 12: Der henvises til vejledningens kapi
Page 13 and 14: Investeringsforvaltningsselskaber (
Page 15 and 16: a) Ved etablering af en filial her
Page 17 and 18: 1) Modtagelse af indlån og andre t
Page 19 and 20: - Notering og placering af aktier o
Page 21 and 22: Kapitel 6 Tilsynsmyndigheder 1. Fin
Page 23 and 24: 7.2 Registrering hos Erhvervsstyrel
Page 25 and 26: 13. Hvidvasksekretariatet under Sta
Page 27 and 28: 33. Det er Finanstilsynets vurderin
Page 29 and 30: ”legitimerer sig” vil sige, at
Page 31 and 32: 10.3.2 Enkeltstående rådgivningso
Page 33 and 34: 47. Der skal dog i disse tilfælde
Page 35 and 36: c) En af hver enkelt medarbejder un
Page 37 and 38: 1) Statschefer, regeringschefer, mi
Page 39 and 40: Foreninger, der ikke er erhvervsdri
Page 41 and 42: 122. Det følger af definitionnen a
Page 43 and 44: sig den gruppe af personer, i hvis
Page 45 and 46: 158. Hvor meget virksomheden skal f
Page 47 and 48: Dødsboer 179. I privatskiftede dø
Page 49 and 50: 10.4.7 Tidspunktet for afslutning a
Page 51 and 52: 10.4.8.3 Reelle ejere 216. Kravene
Page 53 and 54: 237. De omhandlede kreditinstitutte
Page 55 and 56: 2. Virksomheden kan endvidere undla
Page 57 and 58:
virksomheden ud fra en risikovurder
Page 59 and 60:
11.3.6 EU-myndigheder og institutio
Page 61 and 62:
14. Der er ikke krav om, at leveran
Page 63 and 64:
30. Betalingsmodtageren skal have m
Page 65 and 66:
1. Virksomheden er pålagt følgend
Page 67 and 68:
23. Hvis en mistanke ikke kan afkr
Page 69 and 70:
Statsadvokaten for Særlig Økonomi
Page 71 and 72:
9. Der stilles krav om, at oplysnin
Page 73 and 74:
Kapitel 17 Forordninger om finansie
Page 75 and 76:
29. Tilsynet er delt mellem Finanst
Page 77 and 78:
54. Den, der forsætligt overtræde
Page 79 and 80:
Videregivelse til Hvidvasksekretari
Page 81 and 82:
19.3 Anvendelsesområde 3. Advokate
Page 83 and 84:
Stk. 2 De i § 1, stk. 1, nr. 13-17
Page 85 and 86:
Kapitel 20 Revisorer 20.1 Indlednin
Page 87 and 88:
- Kunden er tilbageholdende med at
Page 89 and 90:
fælles kunder vil dog ikke i sig s
Page 91 and 92:
Bemærkninger: Dokumenter, data ell
Page 93:
Erhvervs- og Vækstministeriet, den
show all

Vejledning om lov om forebyggende ... - RegnskabsMail

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?