Vejledning om lov om forebyggende ... - RegnskabsMail

Bemærkninger:
Dokumenter, data eller andre oplysninger om kunden skal løbende ajourføres, jf. § 12, stk. 5, 2. pkt. Revisor skal opdatere
kundeoplysningerne, hvis der er tvivl om, at de tidligere indhentede oplysninger er korrekte eller tilstrækkelige. Dette kan f.eks.
være tilfældet, hvis der fremkommer oplysninger om, at en virksomhedskunde har ændret ejer- og kontrolstruktur. Ændres
formålet eller revisors opgave væsentligt, skal der ud fra en risikovurdering tages stilling til, om der skal indhentes nye
oplysninger om kunden, og eventuelt de reelle ejere, herunder legitimationsoplysninger.
1. Hvidvaskloven indeholder følgende kontantforbud (§ 2):
Kapitel 21
Kontantforbud
"Forhandlere af genstande samt auktionsholdere må ikke modtage kontantbetalinger på 100.000 kr. eller derover, hvad enten
betalingen sker på én gang eller som flere betalinger, der ser ud til at være indbyrdes forbundet".
2. ”Kontantbetalinger” skal forstås som fysiske penge. Betalinger ved brug af elektroniske betalingssystemer (f.eks. med
betalingskort) eller check er derfor ikke omfattet.
3. Kontantforbuddet gælder kun for forhandlere af genstande og auktionsholdere, men ikke for de virksomheder og personer,
der i øvrigt er omfattet af hvidvaskloven. Til gengæld gælder hvidvask-lovens andre bestemmelser ikke for forhandlere af
genstande og auktionsholdere.
4. Ved genstande forstås fysiske ting, men også gavekort, telefonkort m.v. som må anses at have en fast handelsværdi.
Tjenesteydelser er ikke omfattet. I de tilfælde, hvor der sælges en kombination af fysiske ting og tjenesteydelser, f.eks. salg af
køkken og opsætning af dette, skal der skelnes mellem værdien på den fysiske ting og tjenesteydelsen. En kontantbetaling for
den fysiske ting, i eksemplet køkkenet, må ikke overstige 100.000 kr.
5. Kontantforbuddet er specielt relevant for brancher, der sædvanligt modtager store kontantbeløb, eksempelvis bilforhandlere,
guldsmede og pelsforhandlere. Forbuddet er ikke begrænset til begrænset til type af genstand. F.eks. er et kontant køb for
100.000 kr. i et varehus omfattet, selvom det ved kassen betales for flere forskellige varer.
6. Kontantforbuddet er en særlig dansk regel. I de fleste andre lande i EU har medlemslandene valgt at tillade
kontantbetalinger, men til gengæld er forhandlere af genstande og auktionsholdere da omfattet af den lokale hvidvasklov (EU’s
3. hvidvaskdirektiv gav mulighed for valg mellem disse muligheder ved implementeringen).
7. Kontantforbuddet gælder, selvom forhandleren modtager kontant betaling på 100.000 kr. eller derover uden for landets
grænser.
8. Leasingaftaler hvor leasingydelsen erlægges kontant, og overstiger 100.000 kr. er ikke omfattet af kontantforbuddet. , idet
leasinggiver ikke kan anses som forhandler af genstande, uanset at det leasede udstyr er "genstande". Dette skyldes, at
leasinggiver ikke kan anses som "forhandler" af genstande, idet leasingtager kun opnår en brugsret til genstanden.
9. Kontantforbuddet omfatter ikke fast ejendom. De af loven omfattede virksomheder og personer skal dog være
opmærksomme på, at usædvanligt store kontantbeløb i forbindelse med handel med fast ejendom vil medføre en skærpet
undersøgelsespligt, jf. § 7, stk. 1, sammenholdt med § 6, stk. 1.
10. Kontantforbuddet omfatter ikke situationer, hvor kunden indbetaler kontante midler på sin egen konto og derefter overfører
pengene til forhandlerens konto, eller hvor kunden henvender sig i forhandlerens pengeinstitut for at indsætte kontantbeløbet
direkte på forhandlerens konto.
11. Handler af løsøre mellem private er ikke omfattet, idet "forhandler" begrebet forudsætter, at salget sker erhvervsmæssigt.
12. Hvidvasklovens § 2 forventes ændret ved vedtagelse af lovforslag i foråret 2013 med ikrafttræden 1. juli 2013.
Bestemmelsen vil derefter omfatte alle erhvervsdrivende, som ikke er omfattet af hvidvasklovens § 1, stk. 1, således at disse
ikke må modtage kontantbetalinger på 50.000 kr. eller derover.