DESIGN HOTELS AG ANNUAL REPORT 2007

design hotels Ag
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a ZUR ÜBeRsiCht
Finanzinstrumente
Ein Finanzinstrument ist ein Vertrag,
der gleichzeitig bei einem Unternehmen
zu einem finanziellen Vermögenswert
und bei dem anderen
Unternehmen zu einer finanziellen
Verbindlichkeit oder einem Eigenkapitalinstrument
führt. Einerseits gehören
hierzu originäre Finanzinstrumente,
wie beispielsweise Forderungen
und Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen. Andererseits fallen
auch derivative Finanzinstrumente
hierunter, die Sicherungsgeschäfte zur
Absicherung gegen Wertänderungsrisiken
darstellen.
Die Kategorisierung hängt von der
Art und dem Verwendungszweck der
finanziellen Vermögenswerte und
Verbindlichkeiten ab und erfolgt bei
Zugang. Dabei werden folgende Kategorien
unterschieden:
• erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert bewertete finanzielle
Vermögenswerte;
• Finanzinvestitionen, die bis zur
Endfälligkeit gehalten werden
(„held to maturity“);
• Kredite und Forderungen;
• Vermögenswerte, die als zur Veräußerung
verfügbar gehalten
werden („available for sale“);
• erfolgswirksam zum beizulegenden
Zeitwert bewertete finanzielle
Verbindlichkeiten;
• Finanzielle Verbindlichkeiten,
die zum Restbuchwert bewertet
werden.
Finanzielle Vermögenswerte und
finanzielle Verbindlichkeiten werden in
der Regel unsaldiert ausgewiesen; sie
werden nur dann saldiert, wenn bezüglich
der Beträge zum gegenwärtigen
Zeitpunkt ein Aufrechnungsrecht besteht
und beabsichtigt wird, den Ausgleich auf
nettobasis herbeizuführen.
Ansatz und Ausbuchung von finanziellen
Vermögenswerten erfolgen
zum Handelstag, d.h. in der Regel
dem Tag des Kaufs oder Verkaufs. Der
Erstansatz erfolgt zum beizulegenden
Zeitwert zuzüglich Transaktionskosten.
Davon ausgenommen sind finanzielle
Vermögenswerte, die als „erfolgswirksam
zum beizulegenden Zeitwert
bewertet“ kategorisiert werden. Hier
erfolgt der Erstansatz zum beizulegenden
Zeitwert ohne Berücksichtigung
von Transaktionskosten. Die in
der Bilanz angesetzten beizulegenden
Zeitwerte entsprechen in der Regel
den Marktpreisen der finanziellen
Vermögenswerte.
Zahlungsmittel und
Zahlungsmitteläquivalente
Geldkonten und kurzfristige Geldanlagen
bei Kreditinstituten, die beim Zugang
eine Restlaufzeit von bis zu drei
Monaten haben, sind mit den fortgeführten
Anschaffungskosten bewertet.
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen und sonstige kurzfristige
Vermögenswerte
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen und sonstige kurzfristige
Vermögenswerte mit festen oder
bestimmbaren Zahlungen, die nicht
in einem aktiven Markt notiert sind,
werden als Kredite und Forderungen
kategorisiert und nach der Effektivzinsmethode
zu fortgeführten Anschaffungskosten
abzüglich etwaiger
Wertminderungen bewertet.