0emission - Daimler > Geschäftsbericht 2011

Die Zusammensetzung des Rückgangs des Netto­Betrags
der aktiven latenten Steuern in Höhe von 247 (2010: Anstieg
von 214) Mio. € ist in Tabelle � 7.21 dargestellt.
Unter Berücksichtigung der im sonstigen Ergebnis erfassten
Buchungen (einschließlich der Beträge für nach der Equity­
Methode bilanzierte Finanzinvestitionen) ergab sich der in der
Tabelle � 7.22 dargestellte Steueraufwand.
Die Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern betreffen
im Wesentlichen ausländische Gesellschaften.
Die Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern in der Konzernbilanz
zum 31. Dezember 2011 betreffen u. a. mit 1.658 Mio. €
Verlustvorträge im Zusammenhang mit Kapitalveräußerungen,
mit 859 Mio. € die körperschaftsteuerlichen Verlustvorträge und
mit 156 Mio. € die Steuergutschriften. Die aktiven latenten
Steuern auf die Verlustvorträge im Zusammenhang mit Kapitalveräußerungen
wurden komplett wertberichtigt, da die Verlustvorträge
zeitlich begrenzt vortragsfähig sind und nur mit
Gewinnen aus Kapitalveräußerungen verrechnet werden
können. Diese werden in den nächsten Jahren nicht erwartet.
Von den wertberichtigten aktiven latenten Steuern auf die
Verlustvorträge im Zusammenhang mit Kapitalveräußerungen
verfallen 1.273 Mio. € im Jahr 2014, 100 Mio. € im Jahr
2015 und 285 Mio. € im Jahr 2016. Von den wertberichtigten
aktiven latenten Steuern auf die körperschaftsteuerlichen
Verlustvorträge verfallen 219 Mio. € im Jahr 2012, 459 Mio. €
im Zeitraum von 2013 bis 2016 und 58 Mio. € im Zeitraum
von 2017 bis 2031; 123 Mio. € sind unbegrenzt vortragsfähig.
Von den wertberichtigten aktiven latenten Steuern auf die
Steuergutschriften verfallen 144 Mio. € im Zeitraum von 2012
bis 2016 und 10 Mio. € im Zeitraum von 2017 bis 2031;
2 Mio. € sind unbegrenzt vortragsfähig. Darüber hinaus betreffen
die Wertberichtigungen zu einem großen Teil auch temporäre
Differenzen und Verlustvorträge für »State and local taxes«
bei den US­amerikanischen Gesellschaften. Daimler ist der
Ansicht, die wertberichtigten aktiven latenten Steuern mit einer
Wahrscheinlichkeit von über 50% nicht nutzen zu können.
Der Konzern hat in mehreren Tochterunternehmen einiger Länder
im Jahr 2011 bzw. in Vorjahren steuerliche Verluste erwirtschaftet.
Bei den nach Verrechnung mit passiven latenten Steuern
nicht wertberichtigten aktiven latenten Steuern dieser
ausländischen Gesellschaften von 895 Mio. € geht Daimler
davon aus, dass das zukünftige steuerpflichtige Einkommen
ausreichen wird, um die aktiven latenten Steuern wahrscheinlich
realisieren zu können. Die heutige Einschätzung bezüglich
der Werthaltigkeit der aktiven latenten Steuern kann sich ändern
und höhere oder niedrigere Wertberichtigungen erforderlich
machen.
Die im Jahr 2010 noch zur Ausschüttung vorgesehenen einbehaltenen
Gewinne bei ausländischen Tochtergesellschaften
von 3.323 Mio. € sollen nun dauerhaft in den Gesellschaften
investiert bleiben. Der im Jahr 2010 zurückgestellte bei
Ausschüttung anfallende deutsche Steueraufwand in Höhe von
50 Mio. € wurde im Jahr 2011 ergebniswirksam aufgelöst.
Passive latente Steuern auf einbehaltene Gewinne bei
ausländischen Tochterunternehmen in Höhe von 14.539
(2010: 9.578) Mio. € sind nicht berechnet worden, weil
diese Gewinne aus heutiger Sicht permanent investiert bleiben
sollen. Bei Ausschüttung würden die Gewinne zu 5% der
deutschen Besteuerung zu unterwerfen sein; gegebenenfalls
7 | Konzernabschluss | Konzernanhang
würden ausländische Quellensteuern anfallen. Darüber hinaus
wären bei Ausschüttung der Gewinne einer ausländischen
Tochtergesellschaft an eine ausländische Zwischenholding
gegebenenfalls weitere ertragsteuerliche Konsequenzen
zu beachten. Ausschüttungen würden deshalb in der Regel zu
einem zusätzlichen Steueraufwand führen. Die Ermittlung
der zu versteuernden temporären Differenzen wäre mit einem
unverhältnismäßig hohen Aufwand verbunden.
Im Konzern sind mehrere Jahre noch nicht endgültig steuerlich
veranlagt. Daimler ist der Ansicht, ausreichend Vorsorge
für diese offenen Veranlagungsjahre getroffen zu haben.
7.21
Veränderung des Netto­Betrags der aktiven latenten Steuern
in Millionen €
2011 2010
Latenter Steueraufwand in der
Gewinn­ und Verlustrechnung
Im sonstigen Ergebnis erfasste Veränderung der
latenten Steuern auf zur Veräußerung verfügbare
­476 ­253
finanzielle Vermögenswerte
Im sonstigen Ergebnis erfasste Veränderung der
­3 7
latenten Steuern auf derivative Finanzinstrumente
Steueraufwand auf steuerlich höhere
173 212
Aufwendungen aus Stock Options
­1 ­1
Sonstige Veränderung1 1 Betrifft im Wesentlichen Veränderungen aufgrund
von Währungsum rechnungen.
60 249
7.22
Steueraufwand im Eigenkapital
in Millionen €
Steueraufwand in der Gewinn­ und
Verlustrechnung
Steuerertrag auf Bestandteile der übrigen
Rücklagen im Eigenkapital
Steueraufwand auf steuerlich höhere
Aufwendungen aus Stock Options
2011 2010
­2.420
205
­1.954
427
­1 ­1
­2.216 ­1.528
199