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Arbeitszimmer RücKwiRKenD
wieDeR AbsetzbAr, abeR ...
antwoRten aUf Die wichtigsten fRagen
2007 erklärte das Bundesverfassungsgericht, dass ein häusliches Arbeitszimmer sowie die Ausstattung dafür nur noch dann steuerlich
abgesetzt werden darf, wenn „das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet“.
Im Juli diesen Jahres kippte das Bundesverfassungsgericht diesen Beschluss und entschied, dass diese Verschärfung des Steuerrechts
gegen den Gleichheitssatz des Grundgesetzes verstößt und somit verfassungswidrig ist. Rückwirkend zum 1. Januar 2007 soll dieser
verfassungswidrige Zustand nun beseitig werden. Auszahlen wird sich das nicht für alle. Wen die Neuregelung betrifft und wer seine
Steuererklärung nachbessern muss, diese Fragen haben uns Steuerberater aus Aschaffenburg und Umgebung beantwortet.
Unter welchen Voraussetzungen dürfen die Kosten für ein
häusliches Arbeitszimmer abgesetzt werden?
Bildet das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt ihrer
beruflichen Tätigkeit, können Sie wie bisher den Arbeitsplatz
absetzen. Unabhängig davon, wie häufig Sie den Arbeitsplatz
nutzen. Auch Rentner, die einer Nebenbeschäftigung nachgehen
und dafür von Zuhause aus Arbeiten am Computer erledigen,
profitieren von der Neuregelung.
Neu: Auch wenn Sie Ihren Beruf vorwiegend in der Firma
ausüben und eher selten von Zuhause aus arbeiten, können Sie
jetzt die Kosten für das häusliche Arbeitszimmer absetzen. Sie
müssen allerdings nachweisen, dass das Arbeitszimmer für Ihre
Tätigkeit zwingend notwendig ist. Und Ihr Arbeitgeber muss dem
Finanzamt bestätigen, dass er Ihnen keinen anderen Arbeitsplatz
zur Verfügung stellen kann.
Welche Personen/ Personengruppen profitieren von dem
Beschluss des Bundesverfassungsgerichts?
Lehrer! Den meisten Lehrern kann in der eigenen Schule kein
Schreibtisch angeboten werden. Da sie aber ihren Unterricht
vor- und nachbereiten müssen und dafür in der Regel einen
Schreibtisch benötigen, dürfen sie zukünftig ihre Aufwendungen
dafür wieder absetzen. Selbst dann, wenn sie ihren Arbeitsplatz
nur selten nutzen.
Können die Aufwendungen rückwirkend geltend gemacht
werden?
Wenn im Rahmen der Steuererklärung die Kosten für das
Arbeitszimmer bereits geltend gemacht wurden, und gegen
einen ablehnenden Steuerbescheid Einspruch eingelegt wurde,
besteht für das entsprechende Jahr kein Handlungsbedarf. Die
Finanzverwaltung ändert diese Bescheide in angemessener Frist
von sich aus. Ein Einspruch ist nicht erforderlich. Wer gegen die
Steuerbescheide ab 2007 keinen Einspruch erhoben hat - sie nicht
angefochten hat - erhält die Kosten rückwirkend nicht anerkannt.
Eine Ausnahme liegt nur dann vor, wenn die Steuerbescheide
vorläufig bzw. unter dem Vorbehalt der Nachprüfung ergangen
sind. Wurden bislang noch keine Kosten geltend gemacht, besteht
jetzt Handlungsbedarf. Karl-Heinz Rausch, Steuerberater aus
business
Hösbach rät: Sprechen Sie Ihren Steuerberater sofort an, ob die
Kosten nachzuholen sind.
Bis zu welchem Betrag können Aufwendungen für das
Arbeitszimmer abgesetzt werden?
Bildet das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der beruflichen
Tätigkeit können weiterhin alle Kosten abgesetzt werden.
Neu: Die Kosten für das Arbeitszimmer richten sich nach dem
entsprechenden Anteil an der Gesamtwohnfläche. Beispiel: Das
häusliche Arbeitszimmer hat eine Größe von 25 qm und befindet
sich in einer 100 qm Wohnung, dann dürfen beim Finanzamt
25 Prozent der Aufwendungen geltend gemacht werden. Dazu
gehören die anteilige Miete, Versicherungen, Schornsteinfeger-
und Müllkosten, sowie die Aufwendungen für Lift, Strom, Wasser
und Reinigung.
Bildet das Arbeitszimmer nicht den Mittelpunkt der beruflichen
Tätigkeit, können die Betroffenen Aufwendungen in Höhe von
1250 Euro von der Steuer absetzen. Zusätzlich dürfen aber auch
noch bestimmte Ausstattungsgegenstände oder Arbeitsmittel,
wie Schreibtisch oder Computer voll oder anteilig abgesetzt
werden.
Was versteht das Finanzamt unter einem Arbeitszimmer?
Als Faustregel gilt: Ein Arbeitszimmer ist dann ein Arbeitszimmer,
wenn es zu weniger als 10 Prozent privat genutzt wird. Um
festzustellen, ob es sich tatsächlich um ein Arbeitszimmer
handelt, stützt sich das Finanzamt auf Indizien wie die gesamten
räumlichen Verhältnisse und die Einrichtung des Arbeitszimmers.
In der Regel verlangt das Finanzamt, dass das Arbeitszimmer
vom Rest der Wohnung durch eine Tür abgegrenzt sein muss.
Außerdem sollte das Arbeitszimmer so eingerichtet sein, dass es
in erster Linie ausschließlich zum Arbeiten genutzt werden kann.
Sprich, es sollte von einem Computer und einem Schreibtisch
dominiert werden. Schwierig wird es, wenn die Wohnung
eigentlich nicht groß genug ist, um darin noch ein Arbeitszimmer
unterzubringen.
Text von Nicole Beste-Fopma
Noble-Magazin Aschaffenburg 9