GeschÃ¤ftsbericht 2007 - Delta Lloyd

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Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember <strong>2007</strong> II. Nichtversicherungstechnische Rechnung gesamtes Versicherungsgeschäft <strong>2007</strong> 2006 EUR EUR EUR EUR 1. Sonstige Erträge 20.016.806 14.822.195 2. Sonstige Aufwendungen 50.980.313 40.575.277 -30.963.507 -25.753.082 3. Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit 1.470.274 2.574.942 4. Außerordentliche Erträge 2.500.000 0 5. Außerordentliche Aufwendungen 1.500.000 0 6. Außerordentliches Ergebnis 1.000.000 0 7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 1.653.431 1.836.453 8. Sonstige Steuern 316.843 238.490 1.970.274 2.074.942 9. Jahresüberschuss 500.000 500.000 10. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr 3.430.000 2.930.000 11. Bilanzgewinn 3.930.000 3.430.000 - 31 -
Anhang Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Die sonstigen immateriellen Vermögensgegenstände - entgeltlich erworbene unternehmensspezifische Software - wurden zu Anschaffungskosten bewertet und entsprechend der voraussichtlichen betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Standardsoftware wird unter Immateriellen Vermögensgegenständen ausgewiesen. Zu jedem Stichtag wird geprüft, ob Abschreibungen wegen Wertminderungen vorzunehmen sind. Die Grundstücke und Gebäude wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bewertet; die Abschreibungen auf Gebäude werden linear in Höhe der steuerlich zulässigen Sätze vorgenommen. Der § 253 Abs. 2 HGB wurde berücksichtigt, bei voraussichtlich dauernden Wertminderungen wird eine außerplanmäßige Abschreibung vorgenommen. Wir gehen von dauerhafter Wertminderung aus, wenn der aktuelle Zeitwert in voraussichtlich mehr als der Hälfte der Restnutzungsdauer unter dem Buchwert liegt. Hypotheken-, Grundschuld- und Rentenschuldforderungen, Sonstige Ausleihungen sowie Ausleihungen bei Kreditinstituten wurden mit dem Nominalwert abzüglich geleisteter Tilgungen bilanziert. Zero-Schuldscheindarlehen beziehungsweise Zero- Namensschuldverschreibungen wurden nach § 341 b Abs. 1 Satz 1 HGB zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung kapitalisierter Zinsansprüche bewertet. Aus Vorsichtsgründen werden sie auf den niedrigeren Zeitwert abgeschrieben. Disagiobeträge werden durch aktive oder passive Rechnungsabgrenzung auf die Laufzeit verteilt. Beteiligungen sind zu Anschaffungswerten erfasst. Die als Umlaufvermögen gewidmeten Wertpapiere wurden nach dem strengen Niederstwertprinzip bewertet. In Vorjahren vorgenommene Abschreibungen werden im Geschäftsjahr im Umfang der zulässigen Werterhöhung gemäß § 280 HGB zugeschrieben. Wertpapiere, die dem Unternehmen dauerhaft dienen sollen, werden gemäß § 341 b Abs. 2 HGB dem Anlagevermögen zugeordnet. Abschreibungen werden dann gemäß gemildertem Niederstwertprinzip grundsätzlich bei voraussichtlich dauerhaften Wertminderungen vorgenommen. Im Geschäftsjahr sowie im Vorjahr wurde von der Abschreibungserleichterung kein Gebrauch gemacht. Zuschreibungen erfolgen nur dann, wenn der Grund für die voraussichtlich dauerhafte Wertminderung nicht mehr vorliegt. Kapitalanlagen für Rechnung und Risiko von Inhabern von Lebensversicherungspolicen sind mit dem Zeitwert, der dem Börsenkurs der angelegten Anteile am Bilanzstichtag entspricht, bilanziert. Die zugehörigen Passivposten werden in gleicher Höhe ausgewiesen. Die Forderungen aus dem selbst abgeschlossenen Versicherungsgeschäft und die sonstigen Forderungen sind grundsätzlich zum Nominalbetrag angesetzt. Erforderliche Wertberichtigungen wurden vorgenommen. Alle anderen Forderungen wurden mit dem Nennwert angesetzt. Die Bewertung der Betriebs- und Geschäftsausstattung erfolgte zu Anschaffungskosten, vermindert um die steuerlich zulässigen Abschreibungen. Die Abschreibungen erfolgen nach der linearen Methode. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben. Vorräte sind zu Einstandspreisen bewertet. Die nicht einzeln erwähnten Aktivwerte sind mit Nominalbeträgen angesetzt. Die Beitragsüberträge für das selbst abgeschlossene Versicherungsgeschäft wurden für jede Versicherung entsprechend dem Beginnmonat und der Zahlungsweise individuell berechnet; dabei wurden die steuerlichen Bestimmungen über den Abzug von nicht übertragbaren Beitragsteilen berücksichtigt. Für das in Rückdeckung übernommene Versicherungsgeschäft richten sich die Beitragsüberträge - und alle anderen Rückstellungen - nach den Abrechnungen des Erstversicherers. Die Deckungsrückstellung für die selbst abgeschlossenen Versicherungen wurde für jede Versicherung entsprechend ihrem Beginnmonat individuell und prospektiv nach dem jeweiligen Geschäftsplan (beim Neubestand Tätigkeitsplan) berechnet. Dabei wurden die Kosten der laufenden Verwaltung implizit berücksichtigt. Bei beitragsfreien Versicherungen wurde eine Verwaltungskostenrückstellung entsprechend dem jeweiligen Geschäftsplan (beim Neubestand Tätigkeitsplan) gebildet. Die rechnungsmäßigen Abschlussaufwendungen wurden jeweils nur insoweit verrechnet, als sich dadurch keine negativen Werte ergaben beziehungsweise die geschäfts- oder tätigkeitsplanmäßigen Werte der Deckungsrückstellung nicht unterschritten wurden. Die Teile der rechnungsmäßigen Abschlussaufwendungen, für die eine Verrechnung nicht möglich war, wurden als noch nicht fällige Ansprüche an Versicherungsnehmer aktiviert. 32
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