Geschäftsbericht 2007 - Delta Lloyd

Anhang
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die sonstigen immateriellen Vermögensgegenstände - entgeltlich erworbene unternehmensspezifische
Software - wurden zu Anschaffungskosten bewertet und entsprechend der
voraussichtlichen betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Standardsoftware
wird unter Immateriellen Vermögensgegenständen ausgewiesen. Zu jedem Stichtag wird geprüft,
ob Abschreibungen wegen Wertminderungen vorzunehmen sind.
Die Grundstücke und Gebäude wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bewertet; die
Abschreibungen auf Gebäude werden linear in Höhe der steuerlich zulässigen Sätze vorgenommen.
Der § 253 Abs. 2 HGB wurde berücksichtigt, bei voraussichtlich dauernden Wertminderungen wird
eine außerplanmäßige Abschreibung vorgenommen. Wir gehen von dauerhafter Wertminderung
aus, wenn der aktuelle Zeitwert in voraussichtlich mehr als der Hälfte der Restnutzungsdauer unter
dem Buchwert liegt. Hypotheken-, Grundschuld- und Rentenschuldforderungen, Sonstige
Ausleihungen sowie Ausleihungen bei Kreditinstituten wurden mit dem Nominalwert abzüglich
geleisteter Tilgungen bilanziert. Zero-Schuldscheindarlehen beziehungsweise Zero-
Namensschuldverschreibungen wurden nach § 341 b Abs. 1 Satz 1 HGB zu Anschaffungskosten
unter Berücksichtigung kapitalisierter Zinsansprüche bewertet. Aus Vorsichtsgründen werden sie
auf den niedrigeren Zeitwert abgeschrieben. Disagiobeträge werden durch aktive oder passive
Rechnungsabgrenzung auf die Laufzeit verteilt. Beteiligungen sind zu Anschaffungswerten erfasst.
Die als Umlaufvermögen gewidmeten Wertpapiere wurden nach dem strengen Niederstwertprinzip
bewertet. In Vorjahren vorgenommene Abschreibungen werden im Geschäftsjahr im Umfang der
zulässigen Werterhöhung gemäß § 280 HGB zugeschrieben. Wertpapiere, die dem Unternehmen
dauerhaft dienen sollen, werden gemäß § 341 b Abs. 2 HGB dem Anlagevermögen zugeordnet.
Abschreibungen werden dann gemäß gemildertem Niederstwertprinzip grundsätzlich bei
voraussichtlich dauerhaften Wertminderungen vorgenommen. Im Geschäftsjahr sowie im Vorjahr
wurde von der Abschreibungserleichterung kein Gebrauch gemacht. Zuschreibungen erfolgen nur
dann, wenn der Grund für die voraussichtlich dauerhafte Wertminderung nicht mehr vorliegt.
Kapitalanlagen für Rechnung und Risiko von Inhabern von Lebensversicherungspolicen sind mit
dem Zeitwert, der dem Börsenkurs der angelegten Anteile am Bilanzstichtag entspricht, bilanziert.
Die zugehörigen Passivposten werden in gleicher Höhe ausgewiesen.
Die Forderungen aus dem selbst abgeschlossenen Versicherungsgeschäft und die sonstigen
Forderungen sind grundsätzlich zum Nominalbetrag angesetzt. Erforderliche Wertberichtigungen
wurden vorgenommen. Alle anderen Forderungen wurden mit dem Nennwert angesetzt.
Die Bewertung der Betriebs- und Geschäftsausstattung erfolgte zu Anschaffungskosten, vermindert
um die steuerlich zulässigen Abschreibungen. Die Abschreibungen erfolgen nach der linearen
Methode. Geringwertige Wirtschaftsgüter werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.
Vorräte sind zu Einstandspreisen bewertet. Die nicht einzeln erwähnten Aktivwerte sind mit
Nominalbeträgen angesetzt.
Die Beitragsüberträge für das selbst abgeschlossene Versicherungsgeschäft wurden für jede
Versicherung entsprechend dem Beginnmonat und der Zahlungsweise individuell berechnet; dabei
wurden die steuerlichen Bestimmungen über den Abzug von nicht übertragbaren Beitragsteilen
berücksichtigt. Für das in Rückdeckung übernommene Versicherungsgeschäft richten sich die
Beitragsüberträge - und alle anderen Rückstellungen - nach den Abrechnungen des
Erstversicherers.
Die Deckungsrückstellung für die selbst abgeschlossenen Versicherungen wurde für jede
Versicherung entsprechend ihrem Beginnmonat individuell und prospektiv nach dem jeweiligen
Geschäftsplan (beim Neubestand Tätigkeitsplan) berechnet. Dabei wurden die Kosten der
laufenden Verwaltung implizit berücksichtigt. Bei beitragsfreien Versicherungen wurde eine
Verwaltungskostenrückstellung entsprechend dem jeweiligen Geschäftsplan (beim Neubestand
Tätigkeitsplan) gebildet.
Die rechnungsmäßigen Abschlussaufwendungen wurden jeweils nur insoweit verrechnet, als sich
dadurch keine negativen Werte ergaben beziehungsweise die geschäfts- oder
tätigkeitsplanmäßigen Werte der Deckungsrückstellung nicht unterschritten wurden. Die Teile der
rechnungsmäßigen Abschlussaufwendungen, für die eine Verrechnung nicht möglich war, wurden
als noch nicht fällige Ansprüche an Versicherungsnehmer aktiviert.
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