GESCHÄFTSBERICHT 2006 - VR-Leasing AG

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Übertragung der Chancen und Risiken wird auf konsolidierter Basis betrachtet. Weiterhin werden Finanzinstrumente ausgebucht, wenn die Kontrolle über einen finanziellen Vermögenswert an den Vertragspartner übertragen wird. Die finanziellen Vermögenswerte umfassen Forderungen, Wertpapiere, positive Marktwerte aus Devisentermin- und Zinssicherungsgeschäften, geleistete Anzahlungen, Bank - guthaben und Kassenbestände. Die finanziellen Schulden umfassen Verbindlichkeiten sowie negative Marktwerte aus Devisentermin- und Zins sicher ungs geschäften. Die Verbind - lichkeiten betreffen im Wesentlichen Verbind lichkeiten aus der Refinanzierung. Auch Anteile Fremder an Personen gesell schaften, bei denen den Anteilseignern ein Inhaber kündigungsrecht zusteht, werden gemäß IAS 32 als Fremdkapital ausgewiesen. Alle finanziellen Vermögenswerte und Schulden werden am Erfüllungstag mit dem beizulegenden Zeitwert angesetzt, der in der Regel den Anschaffungskosten entspricht. Die Finanzinstrumente sind in die Kategorien „financial assets at fair value through profit or loss, held for trading“ (afv), „loans and receivables“ (lar) sowie „available for sale financial assets“ (afs) bzw. „financial liabilities at fair value through profit or loss“ (lfv) und „financial liabilities measured at amortised cost“ (lac) eingeteilt. Die Folgebewertung der Finanzinstrumente erfolgt gemäß den für die genannten Kategorien geltenden Regelungen. Vermögenswerte bzw. Verbindlichkeiten der Kategorien afv, afs und lfv werden nachfolgend zum beizulegenden Zeitwert, Vermögenswerte bzw. Verbindlichkeiten der Kategorien lar und lac zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. 56 / 57 Steuern Latente Steuern ergeben sich gemäß IAS 12 aus Bewertungsunterschieden zwischen Steuer- und IFRS-Bilanz sowie aus Verlustvorträgen. Bei der Ermittlung wurden die landesspezifischen Ertragsteuersätze des jeweiligen Sitzlandes, deren Gültigkeit für die entsprechende Periode ihrer Realisierung zu erwarten ist, herangezogen. Steuerliche Verlustvorträge, die wahrscheinlich künftig genutzt werden können, werden in Höhe des latenten Steueranspruchs aktiviert. Eine Abzinsung der Ertragsteueransprüche und -verpflichtungen erfolgt nicht. Die Bildung und Fortführung latenter Ertragsteueransprüche und -verpflichtungen erfolgt – in Abhängigkeit von der Behandlung des zugrunde liegenden Sachverhalts – entweder erfolgswirksam in den Steuern vom Einkommen und Ertrag oder erfolgsneutral in der entsprechenden Eigenkapitalposition. In diesem Jahr wurden erstmalig erfolgsneutrale latente Steuern auf versicherungsmathemathische Gewinne und Verluste aus Pensionsgutachten gebildet. Laufende Ertragsteueransprüche und -verpflichtungen wurden mit den aktuell gültigen Steuersätzen berechnet und zu dem Betrag in der Bilanz angesetzt, in dessen Höhe die Erstattung bzw. Zahlung an die jeweiligen Steuerbehörden geleistet wird. Der Ertragsteueraufwand bzw. -ertrag ist in der Gewinn- und Verlustrechnung des Konzerns als Steuern vom Einkommen und Ertrag ausgewiesen und in den Erläu terungen in laufende und latente Ertrag steuer ansprüche und -verpflichtungen aufgeteilt. Sonstige Steuern werden unter den sonstigen betrieblichen Erträgen bzw. Auf wendungen gezeigt. Wegen weiterer Details siehe Ziffer 22. Infolge der Absenkung des durchschnittlichen gewerbesteuer - lichen Hebesatzes wurde der Konzernsteuersatz für die steu - er liche Überleitungsrechnung von 37,175 % auf 36,900 % gesenkt. Der Effekt daraus beträgt TEUR 193. Details sind der Ziffer 14 zu entnehmen. Vorräte Unter den Vorräten werden Leasinggegenstände des Mobilienbereichs, die zur Vermietung, Wiedervermietung bzw. Verwertung anstehen, sowie Leasinggegenstände des Immobilienbereichs, für die ein schriftlicher Verwertungs auftrag bzw. -vertrag vorliegt und bei denen keine langfristige Vermietung angestrebt wird, erfasst. Die Vorräte werden je nach Status zu Anschaffungskosten bzw. fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. In der Fol - ge werden die Vorräte mit dem niedrigeren Wert aus den Anschaffungskosten und dem Nettoveräußerungswert be - wertet. Barreserve Zahlungsmittel werden zum Nominalwert angesetzt. Rückstellungen Die Pensionsrückstellungen werden nach dem nachfolgend beschriebenen Verfahren ermittelt. Für die Vorstände sowie leitenden Angestellten der VR LEASING wurden unmittelbare Versorgungszusagen getroffen. Hierbei handelt es sich gemäß IAS 19 um leistungsbezogene Versorgungszusagen, deren Höhe von wertbestimmenden Faktoren wie Alter, Gehalt und Betriebszugehörigkeit abhängt (Defined Benefit Plan). ˙ WIESO. WESHALB. WARUM. ˙ JAHRESABSCHLUSS ˙ ANSCHRIFTEN ˙ Für Pensionszusagen wird das zur Erfüllung der Pensionsverpflichtung erforderliche Vermögen intern angesammelt und eine entsprechende Rückstellung passiviert. Die Ermittlung der Pensionsverpflichtung wird jährlich von zwei unabhängigen versicherungsmathematischen Gutachtern unter Zugrundelegung biometrischer Annahmen sowie zu erwartender Gehalts- und Rentensteigerungsraten nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (projected unit credit method) durchgeführt. Für das Geschäftsjahr 2006 (Geschäftsjahr 2005) wurden folgende Annahmen zugrunde gelegt: Rechnungszinsfuß 4,25 % (4,50 %) Gehaltsentwicklung 2,50 % (2,50 %) Rentenanpassung 1,75 % (1,50 %) Die Höhe der Rückstellung wird vom Barwert der Sollverpflichtung (defined benefit obligation) bestimmt. Das Wahlrecht, versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste über einen sog. 10%igen Korridor erfolgswirksam über die Restdienstzeit zu vereinnahmen, wird ab dem Berichtsjahr nicht länger angewandt. Seit dem Berichtsjahr werden im Hinblick auf eine Verein heitlichung im DZ BANK-Konzern die als Differenz zwischen dem Barwert der Sollverpflichtung für unmittelbare Versorgungs zusagen und der Höhe der bilanzierten Pensionsrückstellung entstehenden versicherungsmathematischen Gewinne und Verluste erfolgsneutral über die Gewinnrücklagen gemäß IAS 19.93A.b) erfasst. Aufgrund des - sen wurden die Vorjahresvergleichswerte betreffend die ak tiven latenten Steuern, die Gewinnrücklagen bzw. die Pen sions rück - stellungen um TEUR 1.129, TEUR -1.963 bzw. TEUR 3.092 auf TEUR 7.031, TEUR 105.586 bzw. TEUR 35.530 angepasst.
Zum 31.12.2006 beliefen sich die bei den Pensionsrückstellungen zu erfassenden erfolgsneutralen Veränderungen, die aus versicherungsmathematischen Gewinnen sowie der Übernahme einer unmittelbaren Versorgungszusage resultieren, auf insgesamt TEUR -748. Der über die Gewinn- und Verlustrechnung erfolgswirksam zu erfassende Pensionsaufwand gliedert sich in mehrere Be - stand teile: Neben den laufenden Dienstzeit auf wend ungen (Service Costs) sind Zinsaufwendungen (Interest Costs) auf den Barwert der Verpflichtung sowie nachzuverrechnende Dienstzeitaufwendungen (Past Service Costs) weitere Komponenten. Wegen weiterer Details siehe Ziffer 11 und 31. Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen werden mit ihrem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag, auf den Bilanzstichtag abgezinst, angesetzt, wenn eine gegenwärtige rechtliche oder faktische Verpflichtung besteht, die auf einem Ereignis vor dem Bilanzstichtag beruht. Rückstellungen werden angesetzt, wenn es wahrscheinlich ist, dass die Erfüllung der Verpflichtung zu einem Vermögensabfluss führt und die Höhe der Verpflichtung zuverlässig geschätzt werden kann. Der Wertansatz der Rückstellungen wird zu jedem Bilanzstichtag überprüft. Wegen weiterer Details siehe Ziffer 32. Eventualforderungen und Eventualverbindlichkeiten Seit dem 01.01.2006 ist auf finanzielle Garantien verpflichtend IAS 39 anzuwenden. Eine zum 31.12.2006 durchgeführte Untersuchung hat ergeben, dass keine finanziellen Garantien bilanziell zu berücksichtigen sind. 58 / 59 Zur Absicherung von Länderrisiken, die aus der Garantie der VR LEASING gegenüber der VBLI in Höhe ihrer Beteiligung an der VBLI im Zusammenhang mit der Finanzierung von deren Landesgesellschaften, hier Kroatien, resultieren, hat die VR LEASING zum 31.12.2006 einen Credit-Default-Swap mit einer Laufzeit bis zum 06.01.2007 im Bestand. In diesem Zusammenhang ist die VR LEASING als Garantienehmer im Sinne des IFRS 4 anzusehen mit potentiellen Eventualforderungen ge - gen über dem Kontrahenten. Sowohl die durch den Credit- Default-Swap abgesicherte potentielle Verpflichtung als auch die Möglichkeit einer Erstattung aus der Besicherung wurden im Hinblick darauf, dass das abgesicherte Risiko bis zum Ablauf der Vereinbarung nicht eingetreten ist und bereits zum 31.12.2006 keine Verbindlichkeiten der betreffenden Landesgesellschaft bestanden, von der VR LEASING in Höhe einer potentiellen Inanspruchnahme von Null bewertet. Bürgschaften und Gewährleistungsverträge, die in den An - wen dungsbereich des IAS 37 fallen, sowie die übrigen sonstigen finanziellen Verpflichtungen werden zum Nominalbetrag angegeben. Aufwands- und Ertragsrealisierung Erträge und Aufwendungen werden periodengerecht erfasst. Finanzerträge aus Leasingverhältnissen werden so erfasst, dass eine konstante periodische Verzinsung erreicht wird. 5. ZINSERGEBNIS Zinserträge und Zinsaufwendungen aus der Abwicklung von Doppelstockverträgen wurden miteinander verrechnet und es Zinsergebnis 2006 TEUR 2005 TEUR wurde eine Umgliederung von den übrigen Zinsauf wen - dungen zu den Zinsaufwendungen aus Finance Leases vorge- Zinserträge nommen. Die entsprechenden Vorjahres vergleichswerte wur- Zinserträge aus Finance Leases 254.770 230.878 den angepasst. Übrige Zinserträge 42.120 36.409 296.890 267.287 Die übrigen Zinserträge setzen sich aus Zinserträgen aus dem Laufende Erträge Bankgeschäft (TEUR 32.661), aus der Leasing vertragsab - Ergebnisse aus Forfaitierung -450 405 wicklung (TEUR 4.078), aus Wertpapieren (TEUR 2.483) und Ergebnis aus dem Abgang von aus Sonstigem (TEUR 2.898) zusammen. Hierin enthalten sind Finance Leases Forderungen 11.897 7.841 nachträgliche Kaufpreisanpassungen bzw. Finanzierungser- Übrige Zinserträge 143 104 gebnisse in Höhe von TEUR 21.926 (Vorjahr TEUR 18.738), die 11.590 8.350 aus der Refinanzierung mit sogenannten ABS-Strukturen Summe Zinserträge und resultieren. laufende Erträge 308.480 275.637 Zinsaufwendungen Zinsaufwendungen aus der Refinanzierung des Leasingvermögens Finance Leases 131.365 110.595 Operating Leases 13.185 9.708 144.550 120.303 Übrige Zinsaufwendungen 11.810 13.161 Summe Zinsaufwendungen 156.360 133.464 Zinsergebnis 152.120 142.173 ˙ WIESO. WESHALB. WARUM. ˙ JAHRESABSCHLUSS ˙ ANSCHRIFTEN ˙ Die laufenden Erträge betreffen im Wesentlichen die Erträge aus dem Abgang von Forderungen aus Finance Leases im Sinne einer Verwertung. Die übrigen Zinsaufwendungen unterteilen sich in Zinsaufwendungen, die die Refinanzierung des im Ausland betriebenen Kreditgeschäfts (TEUR 7.606), kurzfristige Geldaufnahmen (TEUR 754) und sonstige Zinsen (TEUR 3.450) betreffen.
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