Jahresbericht 2009 - World Vision

II. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben
zum Bilanzstichtag einen Bestand von 3.222 Tsd. Euro.
Die Zunahme dieser Bilanzposition um 1.868 Tsd. Euro gegenüber
dem Vorjahr ist darauf zurückführen, dass der Forderungsbestand
um 2.190 Tsd. Euro zugenommen hat. Die Forderungen
bestehen im Wesentlichen gegenüber Word Vision
International und anderen World Vision-Büros. An World
Vision International wurden Darlehen in Höhe von 1.826
Tsd. Euro für den Einsatz in Kleinkreditprojekten gegeben.
Die sonstigen Vermögensgegenstände liegen um 322 Tsd.
Euro unter dem Vorjahr. Sie betreffen im Wesentlichen Forderungen
aus Projektvorauszahlungen auf bewilligte, noch
nicht ausgezahlte Projektzuschüsse der öffentlichen Hand und
Forderungen aus Mikrofinanzprojekten.
III. Hierbei handelt es sich um Wertpapiere, die im Geschäftsjahr
2006 erworben wurden. Der Depotwert am 30. September
2008 beträgt 308 Tsd. Euro. Der Ausweis erfolgt unverändert
zu Anschaffungskosten.
IV. Bei der Position Guthaben bei Kreditinstituten handelt es sich
hauptsächlich um Fest- und Tagesgelder für die Förderung der
Projektarbeit. Die liquiden Mittel werden risikoarm angelegt
und gemäß der Budgetplanung in die Projekte transferiert.
C. Rechnungsabgrenzungsposten
Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten, die zum letzten Bilanzstichtag
für Mikrofinanz-Aktivitäten (2,0 Mio. Euro) gebildet wurden,
sind vollständig als Aufwand erfasst worden.
Die ausgewiesenen Rechnungsabgrenzungsposten von 147 Tsd.
Euro betreffen vorausbezahlte Rechnungen, die dem folgenden Finanzjahr
zuzurechnen sind; so zum Beispiel Vorauszahlungen für
Versicherungen und Wartungsverträge.
PASSIVSEITE
A. Eigenkapital
I. Der Anstieg des Zweckkapitals im Finanzjahr 2009 um
100 Tsd. Euro resultiert aus Zuwendungen in Form von
Nachlässen.
II. Bei den Rücklagen handelt es sich um zweckgebundene
Rücklagen gemäß §58 Nr. 6 Abgabenordnung (AO) und
freie Rücklagen gemäß §58 Nr. 7 AO (siehe Abbildung). Der
Verein hat sich zur Verwirklichung seines Satzungszwecks verpflichtet,
eine Arbeitskapitalreserve zur Deckung der eingegangenen
Projektzahlungsverpflichtungen aufzubauen, um einen
verlässlichen, kontinuierlichen Mittelzufluss – auch bei rückgängigen
bzw. ausbleibenden Spenden – in die Projekte zu
gewährleisten. Im Berichtsjahr wurden den zweckgebundenen
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Rücklagen gemäß § 58 Nr. 6 AO 78 Tsd. Euro zugeführt und
4.389 Tsd. Euro für Transferverpflichtungen entnommen.
Die Betriebsmittelzulage hat einen unveränderten Bestand von
4.750 Tsd. Euro. Sie dient der Risikoabsicherung, d. h. der
Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebes für den Fall, dass das
Spendenaufkommen des Vereins schwankt und dadurch bei
der Erfüllung der Transferverpflichtungen Engpässe bei der
Finanzierung der Geschäftstätigkeit der deutschen Vewaltung
entstehen könnten.
Den freien Rücklagen gemäß § 58 Nr. 7a AO wurden 4.356
Tsd. Euro zugeführt. Die freien Rücklagen unterliegen nicht
dem Gebot der zeitnahen Mittelverwendung und sind zur Erfüllung
der satzungsgemäßen Zwecke des Vereins einzusetzen.
B. Rückstellungen
Die sonstigen Rückstellungen betreffen unter anderem Personalaufwendungen
für Urlaubsansprüche und geleistete Überstunden,
Kosten der Jahresabschlussprüfung, Beratungskosten, erwartete
Nebenkostennachzahlungen sowie eine erwartete Rückzahlung an
die Europäische Kommission für ein abgeschlossenes Projekt.
Rücklagenbewegung
Rücklagen 30.09.2008 Entnahme Einstellung 30.09.2009
gemäß § 58
Nr. 6 AO
gemäß § 58
Nr. 7a AO
9.924.079 € 4.388.859 1 78.494 1 5.613.714 1
6.129.211 1 0 1 4.356.024 1 10.485.236 1
C. Verbindlichkeiten
Bei den Verbindlichkeiten handelt es sich im Wesentlichen um erhaltene,
noch zweckentsprechend zu verwendende Mittel von öffentlichen
Geldgebern und NGO-Aktionsbündnissen, für die der
Verein bereits bis zum Bilanzstichtag Gelder erhalten, diese jedoch
noch nicht transferiert hat (1.995 Tsd. Euro). Darüber hinaus werden
Verpflichtungen aus zweckgebundenen Mitteln ausgewiesen
(2.800 Tsd. Euro). Es handelt sich dabei um zum Bilanzstichtag
noch nicht zweckentsprechend verwendete Mittel aus Spenden und
ähnlichen Erträgen, die zu Beginn des nachfolgenden Geschäftsjahres
im Rahmen von Transferzahlungen in Projekte abfließen.
Die Veränderung dieser Position zum Vorjahr um 611 Tsd. Euro
ist in der Projektförderung ausgewiesen (siehe Seite 9). Weiterhin
bestehen zum Bilanzstichtag Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen (829 Tsd. Euro) und sonstige Verbindlichkeiten
(670 Tsd. Euro) unter anderem gegenüber Projektpartnern und
Finanzbehörden.
Erläuterungen zur Ertragsrechnung
Der Verein erstellt seine Ertragsrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren
gemäß § 275 Abs. 2 HGB. Die Darstellung auf Seite
37 zeigt die Gliederung des Gesamtaufwandes nach den Kriterien
des Deutschen Zentralinstituts für soziale Fragen (DZI), zusätzlich
wird der Aufwand für den Paten- und Spenderservice ausgewiesen.
Dabei ist zu berücksichtigen, dass sich gemäß den DZI-Richtlinien