Capítulo I Presentación

Notas a los estados financierosAl 31 de diciembre de 2010 y de 2009(d)La Autoridad Tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser aplicable, corregir el impuesto a la renta calculado porel Fondo en los cuatro años posteriores al año de presentación de la declaración de impuestos respectiva. Lasdeclaraciones juradas del impuesto a la renta e impuesto general a las ventas de los años 2006 a 2010 estánsujetas a fiscalización por parte de la Autoridad Tributaria. Debido a las posibles interpretaciones que la AutoridadTributaria puede dar a las normas legales vigentes, no es posible determinar a la fecha si de las revisiones quese realicen resultarán o no en pasivos para el Fondo, por lo que cualquier mayor impuesto o recargo que pudieraresultar de eventuales revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éste finalmente sedetermine.(b)La composición de los saldos del balance general al 31 de diciembre de 2010 y de 2009, así como el estado deganancias y pérdidas por los años terminados en esas fechas son los siguientes:(i) Balance general -Activo (pasivo) diferido2010 2009S/.S/.(e)En el año 2010 el Fondo provisionó en exceso el gasto por impuesto a la renta y participación de los trabajadorescorrientes por un importe de S/.4,663,966 y S/.777,327, respectivamente.Por otro lado, cabe mencionar, que la presentación de la declaración jurada del impuesto a la renta por el año2010 del Fondo muestra un gasto por impuesto a la renta y participación de los trabajadores ascendentes aS/.21,834,964 y S/.3,639,161, respectivamente, los cuales, en opinión de la Gerencia, fueron calculados deacuerdo con las normas tributarias vigentes.Impuesto a la renta 706,497 (1,139,180)Participación de los trabajadores (199,691) (509,123)Total 506,806 (1,648,303)(ii) Estado de ganancias y pérdidas -Gasto (ingreso) por:15. Impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos(a)A continuación se detallan los componentes que originan el impuesto a la renta y la participación de los trabajadoresdiferidos al 31 de diciembre de 2010 y 2009:2010 2009S/.S/.Participación de los trabajadoresImpuesto a la renta2010 2009 2010 2009S/. S/. S/. S/.Corriente 4,416,488 1,807,497 26,498,930 10,302,735Diferido (520,351) 36,406 (3,122,106) 207,513Total 3,896,137 1,843,903 23,376,824 10,510,248Activo diferidoProvisión genérica para cuentas de cobranza dudosa 7,030,497 2,929,589Provisión de vacaciones y otros 595,865 1,070,0957,626,362 3,999,684Pasivo diferidoReversión de provisión de bienes realizables (5,284,275) (5,284,275)Otros menores (1,835,281) (363,712)(7,119,556) (5,647,987)Activo (pasivo) diferido, neto 506,806 (1,648,303)(c)A continuación se presenta la conciliación de la tasa efectiva del impuesto a la renta y participación de lostrabajadores con la tasa tributaria:Utilidad del ejercicio antes de la participaciónde los trabajadores e impuesto a la renta2010 2009S/. % S/. %91,813,480 100.00 55,983,015 100.00Gasto teórico (tasa combinada de 33.5 por ciento) 30,757,516 33.50 18,754,310 33.50Más (menos)Efecto neto de partidas permanentes (4,653,396) (5.06) (4,815,206) (8.60)Otros 1,168,841 1.27 (1,584,953) (2.83)Impuesto a la renta y participaciónde los trabajadores27,272,961 29.71 12,354,151 22.07106 Fondo MIVIVIENDA S.A.Memoria Institucional 2010107