Enviaseo - Contralora Municipal de Envigado

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
Pública utilizados y de las estimaciones hechas por la administración de la
entidad, así como la evaluación de los estados contables financieros en conjunto.
Considero que las conclusiones de las pruebas que realicé proporcionan una base
confiable para fundamentar el dictamen que expreso más adelante.
Opinión sobre los estados contables:
Aunque los ingresos de la entidad son suficientes para su operación, el grupo
auditor detecto algunas debilidades las cuales son detalladas a continuación:
� La entidad no posee un software que le permita hacer una adecuada
distribución de costos por línea de negocio, los únicos costos que se
manejan son por ABC los cuales son alimentados por contabilidad y se les
hace un proceso de acuerdo a las especificaciones exigidas por la
Superintendencia, cabe anotar, que estos costos del sistema ABC no sirven
para la toma de decisiones gerenciales. El grupo auditor considera que es
importante que la entidad gestione de manera oportuna un sistema de
costos sistematizado que ofrezca a datos más aproximados a los costos en
que incurre la entidad en sus diferentes líneas de negocio, no se puede
desconocer que sirven como herramienta esencial para la toma de
decisiones como cambio de equipos por obsolescencia, determinación de
precio de venta de un servicio, entre otros. Pues ellos, aportan suficiente
información para que la entidad proyecte mejores ingresos, optimice el
recurso en sus distintas áreas y maximice su desempeño.
� De acuerdo con los ciclos de facturación de EPM y sus conciliaciones
internas, el saldo contable final a diciembre 31 de 2011 de Enviaseo, debe
corresponder aproximadamente al saldo final reportado por EPM a febrero
de 2012 más el saldo que se trae por recaudar de periodos anteriores, por
lo tanto, la conciliación entre contabilidad y la información suministrada por
facturación y EPM arrojan una diferencia por conciliar de $311.402, lo que
genera una sobrevaloración de la cartera a nivel contable.
� Con corte a diciembre 31 de 2011 se presentan unas cuentas por cobrar
por concepto de descargas de cartera (usuarios desconectados del servicio
de EPM) por valor de $ 422.764 (miles), cifra acumulada desde el mes de
septiembre de 2007, la cual se observa una tendencia al aumento lineal
como lo muestra la gráfica. Según lo evaluado por el grupo auditor, a la
5