page de garde rapport financier 2011 2012 - Info-financiere.fr

- L’obtention d’une information comptable régulière et fiable servant d’outils de pilotage
à la direction générale.
- L’organisation administrative dans les filiales et l’évolution du contrôle interne avec
l’analyse critique des procédures.
- La permanence des méthodes comptables adoptées.
- Le suivi des recommandations des audits précédents.
- La diffusion des meilleures pratiques en encourageant l’amélioration continue.
Une situation comptable mensuelle est élaborée par chaque filiale et communiquée à la
Direction Financière pour analyse. Cette situation est accompagnée d’éléments détaillés sur
l’activité. Ces documents sont aussi communiqués à la direction de pôle.
Une double dépendance opérationnelle et fonctionnelle des responsables administratifs et
un contrôle de gestion opérationnel dans toutes les filiales du groupe participent à la force du
dispositif de contrôle interne.
Une revue des comptes est réalisée tous les semestres par les équipes de l’audit interne
dans l’ensemble des filiales du groupe. Ce travail s’appuie sur :
• Des normes de travail comparables à celles utilisées pour les missions de
surveillance dans les cabinets d’expertise comptable.
• La remise d’un rapport d’audit au directeur financier après chaque intervention.
• Une intervention des commissaires aux comptes dans le cadre d’une mission
intérimaire dans la plupart des filiales, de façon coordonnée avec le service d’audit
interne. La réalisation de tests, afin de vérifier l’adéquation et la fiabilité des
procédures, permet d’améliorer l’organisation en place.
Un manuel des procédures existe dans la majorité des filiales françaises.
Les budgets d’investissement du groupe sont validés par la direction industrielle. Un contrôle
budgétaire est réalisé tous les six mois.
La gestion de trésorerie, bien que non centralisée, fait l’objet d’une procédure rigoureuse tant
en ce qui concerne son optimisation, la sécurité des placements que la délégation restrictive
des signatures et pouvoirs.
Consolidation
La fonction concerne l’élaboration des comptes consolidés du Groupe dans le respect des
normes en vigueur afin de garantir une information financière fiable, pertinente et dans des
délais raisonnables.
Une consolidation des comptes est réalisée tous les semestres après validation des comptes
sociaux par le service d’audit interne. Toutes les opérations de consolidation sont réalisées
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