Ver/Abrir - Biblioteca Digital do IPG - Instituto Politécnico da Guarda

O saldo de caixa deve representar somente meios monetários;Assegurar que o valor evidenciado na conta 11 - Caixa, corresponde à existênciafísica em “cofre”;Efectuar a reconciliação bancária de todos os saldos das contas de depósitos àordem;Os saldos credores das contas bancárias, quando significativos, devem serapresentados no passivo como “Dívidas a instituições de crédito”, e não comoredução de outros saldos de caixa e bancos (no activo);No que concerne a depósitos a prazo é importante verificar o vencimento dosjuros, de forma a contabilizá-los no exercício a que respeitam, dandocumprimento ao princípio da especialização do exercício;Efectuar a comparação dos valores de cotação dos títulos negociáveis e outrasaplicações à data de balanço com valores da data de aquisição e determinareventuais provisões para aplicações de tesouraria.3.3.2. CLASSE 2 - TERCEIROS‣ Dívidas de e a TerceirosEm relação às dívidas de e a terceiros é importante ter em atenção que:Os créditos e débitos devem ser classificados em curto prazo, se vencíveis dentrode um ano, e de médio/longo prazo, se vencíveis depois de um ano;As operações em moeda estrangeira devem ser registadas ao câmbio da data debalanço, e as diferenças de câmbio daí resultantes são registadas nas contas 68.5- Custos e perdas financeiros – Diferenças de câmbio desfavoráveis ou 78.5 -Proveitos e ganhos financeiros - Diferenças de câmbio favoráveis;No que respeita à conta 21 - Clientes e à conta 22 - Fornecedores, devem-seconferir as contas para assegurar a exactidão do saldo à data de balanço, comparticular atenção aos saldos de natureza contrária;Nos empréstimos deve-se atender à sua natureza (correntes ou de financiamento)e ao prazo (curto ou médio/longo) devendo efectuar-se a apresentação nobalanço de acordo com esta classificação.55